调减所得税会计分录

如果是今年的：1.计提借：所得税3662.56贷：应交税金-所得税3662.562.缴纳借：应交税金-所得税3662.56贷：银行存款3662.563.结转借：本年利润3662.56贷：所得税3662.56如是上年的：1.计提补交款借：以前年度损益调整 3662.56贷：应交税金-所得税3662.562.缴税借：应交税金-所得税3662.56贷：银行存款3.结转借：利润分配3662.56贷：以前年度损益调整 3662.56

企业所得税一般采取预缴形式，到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件，发生减免的，应怎么做账务处理？企业所得税减免做账企业所得税减免账务处理按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税扣缴时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。注意个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。企业所得税减免政策一、免税收入有哪些？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。二、哪些所得可以减免企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。 如果是以前年度的，分录：1、借：利润分配 3662.56 贷：以前年度损益调整 3662.562、借：以前年度损益调整 3662.56 贷：应交税费-企业所得税 3662.563、借：应交税费-企业所得税 3662.56 贷：银行存款 3662.56打字不易，如满意，望采纳。

1、计提补交款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

2、缴税

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

在应付所得税法核算下，汇算清缴时的调增调减，不需要做会计分录。在资产负债表债务法核算下，应做递延所得税资产或负债的确认。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴时的调增收入是指将会计处理中不计税的收入甚至不确认为收入的情况调整为计税的收入，调减费用是指将会计处理中的费用项目，不能企业所得税前列支的费用减除，最后计算应税所得（即将利润按税法规定调整为应税所得）。应付所得税法情况下，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。这种处理方式，计算出应税所得，按应税所得乘以企业所得税税率计算出所得税税额，借记所得税费用，贷记应交税费即可。调增的收入与调减的费用不需做会计分录入账。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。这种处理方式，需要分晰调增的收入与调减的费用是暂时性差异还是永久性差异，记久性差异不需要进行账务处理，暂时性差异（指可在以后年度调回），则需要确认为递延所得税资产或负债予以入账。

要冲减的，冲减的数字就是14306.87元，冲减后利润表的2个季度的累计所得税费用是14578.04元就对了。