恰恰小资
实际可抵扣=-50+10=-40（万元）转回递延所得税资产10万元借：所得税费用10贷：递延所得税资产10应交所得税=（1610-50+10）*25%=392.5（万元）借：所得税费用402.5贷：应交税费-应交所得税392.5递延所得税资产10没有税率变动，没有永久性差异，验证，1610*25%=402.5（万元）正确
tinahe0101
这200元是预计负债中确认的费用，税法规定未实际发生之前不能抵销，而保修费用确认为300元，这里面的200就是不能抵扣的预计负债，剩下的100才是可以抵扣的。所以要将在会计上多确认的200剔除出来，即9520-300+100
0度空间的鱼
2014年度,预计负债计提的时候不能抵扣,应纳税所得额调增200,账面价值=200,计税基础=0,负债账面>计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产(借方200x25%)=50确认预计负债时:借:销售费用-保修费200(不得抵扣,所以计算应纳税所得额时要调增)贷:预计负债-保修费200借:递延所得税资产50(年初有借方余额的原因)贷:所得税费用502015年度,实际支付保修费时,前期计提的预计负债可以抵扣了,应纳税所得额调减200,抵扣后账面价值=计税基础=0,原确认的递延所得税资产也要转回银行支付时:借:销售费用-保修费100预计负债-保修费200(确认预计负债时与之对应的销售费用可以抵扣了,所以应纳税所得额调减200)贷:银行存款300同时:借:所得税费用50贷:递延所得税资产50非原创，我也是有同样疑惑，网上搜到的答案
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