年终奖的会计处理

一、年终一次性奖金在会计处理上：奖金应计入应付职工薪酬科目

借：管理费用-年终奖

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800：应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700：应缴个人所得税为2700*3%=81元

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。 附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

扩展资料：

年终一次性奖金计算方法：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

参考资料：百度百科-全年一次性奖金

参考资料：百度百科-奖金

1、会计处理：

1）计提年终奖

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-奖金

2）发放年终奖时

借：应付职工薪酬-奖金

贷：现金/银行存款

应交税费-应交个人所得税

2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

扩展资料：

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知：

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

参考资料：年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知--国家税务局、全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处理意见--上海税务

企业发放年终奖金通过“应付职工薪酬—奖金”科目核算，并根据员工所属部门计入相应会计科目。具体账务处理如下：1、计提年终奖金时：借：管理费用等—奖金贷：应付职工薪酬—奖金2、企业发放年终奖金时：借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税银行存款3、缴纳个人所得税时：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款应付职工薪酬科目是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”和“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

1、年终一次性奖金会计处理：

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：应付职工薪酬-奖金

借：应付职工薪酬-奖金

贷：银行存款

2、如果奖金为1800元，首先是1800/12=150,观察上表得知对应税率是3%，所以年终奖应纳税=1800*3%-0=54元

3、如果奖金为2700元，首先是2700/12=225，观察上表得知对应税率是3%，所以年终奖应纳税=2700*3%-0=51元。

扩展资料：

全年一次性奖金计算方法：

国家税务总局明确了个人（包括外籍个人）取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并可先将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，对奖金不含个人所得税的。

其商数应换算成含税收入（下同），然后再将全年一次性奖金按确定的适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税。根据不同情况，具体计算公式为：

（一）如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

1、奖金包含个人所得税的：

应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、奖金不包含个人所得税的：

含税的全年一次性奖金=[（不含税全年一次性奖金÷12-速算扣除数）÷（1-税率）]×12

应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（二）如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：

1、奖金包含个人所得税的：

应纳税额=（当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

2、奖金不包含个人所得税的：

含税的全年一次性奖金={[（不含税全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）÷12-速算扣除数]÷（1-税率）}×12

应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

参考资料：上海国税-关于个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处