小乖candy
上一年度会计凭证的会计科目错误，分两种情况更正：第一种，对上年度税收发生影响的： 在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。在上一年度决算报表编制之后发现的： ①对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。②对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”进行调整。第二种，不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项。
火星的星星
上一年度的记账凭证的会计科目发生错误，涉及损益的，执行企业会计准则的，通过“以前年度损益调整”科目来调整，同时调整企业所得税。上一年度的记账凭证的会计科目发生错误，涉及损益的，执行小企业会计准则的，可以在当期直接编制相关凭证进行调整。上一年度的记账凭证的会计科目发生错误，不涉及损益的，可以在当期直接编制相关凭证进行调整。 会计科目发生错误，应该使用红字冲销法冲销后，再编制正确的蓝字记账凭证
紫霞大官人
用红字数字分录冲销错误分录 借：其他应收款--个人社保2914.42 管理费用--社保1336.52 贷：银行存款--4250.94 （这个分录用红字数字填写，并用红字数字登记明细账；结账时见红字数字减去）用蓝字填写正确分录 ，并记账 借：其他应收款--个人社保1336.52 管理费用--社保2914.42 贷：银行存款--4250.94
吾竟谁陈
你把2914.42-1336.52的差额：借记“以前年度损益调正”账户贷记“其它应收款……个人社保”账户……你可把去年错账的记账单与原始凭证各复印一份附在本次记账的后面，作为纠账的依据与凭证原则是，凡涉及以前年度的损益类账户金额i的错账，都不可在原科目冲正，而必须在“以前年度损益调正”账户记载反映。
优质会计资格证问答知识库
