工会计提折旧凭证

按照工会会计制度规定，固定资产需要计提折旧处理，会计分录如下：借：资产资金-固定资产贷：累计折旧

所有损益类的都要结转比如 借：本年利润 贷：财务费用 管理费用 销售费用 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及加 所得税费用 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润要注意的是制造费用应先结转给成本，再结转给本年利润凭证就是和普通的凭证一样的，只是不需要原始凭证而已

月末会计需要结转的业务:

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借:管理费用--福利费

贷:应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

二.计提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营

三.结转各种收入

1、结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2、结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3、结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

四.结转成本、支出、税金

1、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

2、结转其他业务支出

借:本年利润

贷:其他业务支出

3、结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

4、结转税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

一、会计工作流程 。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

工会凭证月底结转： 借: 经费 收入 贷: 经费支出 经费结余（ 经费收入-经费支出）

工会月底账务结算详情如下：1、计提税金2、计提工资3、计提折旧4、结转领料：借：生产成本-直接材料 贷：原材料5、结转制造费用借：生产成本-制造费用 贷：制造费用（各明细）6、产品入库：借：库存商品 贷：生产成本-直接材料 生产成本-直接材料 生产成本-制造费用7、结转损益：借：主营业务收入 贷：本年利润借：主营业务成本 主营业务税金及附加 期间费用（三费） 贷：本年利润