度兰度兰
第一题1、借：固定资产 2000贷：在建工程 2000借：以前年度损益调整 50贷：累计折旧 50借：以前年度损益调整 190贷：在建工程 1902、2008年期初无形资产已摊销金额=400/5×1.5=120(万元)借：无形资产 400贷：以前年度损益调整 400借：以前年度损益调整 120贷：累计摊销 1203、对销售费用差错的调整借：以前年度损益调整 600贷：其他应收款 6004、对其他业务核算差错的调整，05的错误在06年末其实已经不存在了，因为未分配利润是滚存数。借：其他业务收入 2000贷：以前年度损益调整 500其他业务成本 15005、借：利润分配—一未分配利润 40.2应交税费—一应交所得税 19.8贷：以前年度损益调整 60借：盈余公积 4.02公益金 2.01贷：利润分配—一未分配利润 6.036、2007年6月30日已计提折旧额=(10500-500)÷10×1.5=1500(万元)2007年变更后计提的折旧额=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(万元)2007年应计提折旧额=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(万元)。第二题2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元递延所得税负债余额=4.8×25%=1.2万元
拉菲兔兔
1、 银行存款-美元户 应付（外汇）账款 应收（外汇）账款（1）月初 80000/640000 40000/320000（2）本月出口产品 60000/492000(3) 本月向银行购汇 40000/324000(4) 月末 120000/1008000 40000/336000 60000/504000交易发生的汇兑损益： 324000-332000=-8000元资产负债表日汇兑损益：1008000-（640000+324000）+504000-492000+320000-336000=44000+12000-16000=40000元所以大华公司1月份汇兑损益数为40000-8000=32000元2、第一年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*4/5=240万元税法折旧：300*5/15=100万元 账面价值=300*10/15=200万元应该确认递延所得税负债40*25%=10万元借：所得税费用 10万元贷：递延所得税负债 10万元第二年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*3/5=180万元税法折旧：300*4/15=80万元 账面价值=300*6/15=120万元递延所得税负债年末数应为60*25%=15万元 ，应该确认递延所得税负债15-10=5万元借：所得税费用 5万元贷：递延所得税负债 5万元第三年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*2/5=120万元税法折旧：300*3/15=60万元 账面价值=300*3/15=60万元递延所得税负债年末数应为60*25%=15万元 ，无需确认递延所得税第四年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*1/5=60万元税法折旧：300*2/15=40万元 账面价值=300*1/15=20万元递延所得税负债年末数应为40*25%=10万元 ，应该转回递延所得税负债15-10=5万元借：递延所得税负债 5万元贷：所得税费用 5万元第五年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*0/5=0万元税法折旧：300*1/15=20万元 账面价值=300*0/15=0万元递延所得税负债年末数应为0*25%=0万元 ，应该转回递延所得税负债10-0=10万元借：递延所得税负债 10万元贷：所得税费用 10万元从中能看出会计处理与税法之间的时间差异
阿tin逐梦游
1、经营租赁
甲公司：
借：租赁资产
贷：自有资产
收到预收款
借：银行存款
贷： 预收租金
收到租金
借：银行存款
贷：业务收入
计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
乙公司 ：
借方为制造费用，
贷方银行存款 。
2、融资租赁
先计算最低付款现值 ，得出大于90%的公允价值后确定为融资租赁
800*3.4651+100*0.7921大于等于3100
例如：
（1）2008年12月31日计算未实现售后租回损益 未实现售后租回损益＝（360－200）-500＝60（元）
（2）问编制2008年12月31日有关结转出售固定资产账面价值的会计分录。
借：固定资产清理 300
累计折旧 200
贷：固定资产 500
2009年12月31日，在折旧期内按折旧进度（在本题中即年限平均法）分摊未实现售后租回损益。由于租赁资产的折旧期为3年，因此，未实现售后租回损益的分摊期也为3年。
借：递延收益—未实现售后租回损益（经营租赁）50（150÷3）
贷：制造费用—折旧费 50
扩展资料：
计提折旧的固定资产
（1）房屋建筑物；
（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；
（3）季节性停用及修理停用的设备；
（4）以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。
不计提折旧的固定资产
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（2）以前年度已经估价单独入账的土地；
（3）提前报废的固定资产；
（4）以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
呼啦啦达人
1.乙公司：2007年账务处理（1）借：固定资产 5600万 （2）借：银行存款 1000万 贷：银行存款 5600万 贷：预收账款 1000万（3）借：预收账款 550万 贷：其他业务收入 550万 （4）借；其他业务成本 700万 贷：累计折旧 700万2008年（1）借：银行存款 500万 预收账款 50万 贷：其他业务收入 550万 （2）借；其他业务成本 700万 贷：累计折旧 700万2009年（1）借：银行存款 400万 预收账款 150万 贷：其他业务收入550万 （2）借；其他业务成本 700万 贷：累计折旧 700万2010年（1）借：银行存款 300万 预收账款 250万 贷：其他业务收入550万 （2）借；其他业务成本 700万 贷：累计折旧 700万甲公司：2007年（1）借：预付账款 1000万 （2）借：制造费用 550万 贷：银行存款 100万 贷：预付账款 550万2008年 借：制造费用 550万 贷：预付账款 50万 银行存款 500万2009年借：制造费用 550万 贷：预付账款 150万 银行存款 400万2010年借：制造费用 550万 贷：预付账款 300万 银行存款 250万如果考虑营业税改增值税，乙公司应交增值税 第二道题就不会了
小咩要减肥
高级会计和注册会计师中的会计多少是沾边的，因为都在围绕会计准则开展，这两个问题属于会企准则中的租赁准则，题目1，因为不符合融资租赁条件即不满足租赁年限占使用年限的75%，租金总额2200折现后相对于资产原价5600过低，不满足超过90%的标准，还有就是租赁期满，对方要收回，所以此为典型的经营租赁，在会计处理上注意一点就好，双方在确认收入和费用时不按当期预收租金做账，要将租金合计在收益期内按年限平均确认，此外免租期也要计算在年限内。甲公司会计处理如下：1.2007.1.1支付预付款1000万时借：预付账款1000万贷：银行存款1000万2.第一年年末确认费用时为2200/4=550万借：管理费用-租赁费550万贷：预付账款550万3.第二年预付租金500万和确认费用时为借：预付账款500万贷：银行存款500万借：管理费用-租赁费550贷：预付账款5504.第三年预付租金400万，确认费用时借：预付账款400万贷：银行存款400万借：管理费用-租赁费550贷：预付账款5505.第四年付租金，确认费用时.借：管理费用550贷：预付账款250银行存款300最终确认费用是平均摊销的，预付账款借贷方也是结平的。乙公司收入确认和甲公司是一样的原则。2.由于第二个问题涉及融资租赁固定资产，且要按照摊余成本计量，罗列过程太过复杂，建议参考教材，对号入座的理解，如果你有会计的功底，建议买课件听听相关知识，效果会比较好。
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