初级会计退税分录大全

企业在收到所得税退税时，一般计入“应交税费”“银行存款”等科目进行会计处理。收到所得税退税的会计分录：1、如果退的是当年的，借：银行存款；贷：所得税费用。2、如果退的是以前年度的，收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税；结转，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调，贷：利润分配——未分配利润。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。