发票退回会计分录

收到退回的发票会计处理：

1.贷:应交税费-应交增值税-销项税额 (红数) 贷:应收账款(或银行存款等科目) 同时: 借红数) 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 (红数) 贷:应收账款(或银行存款等科目) 同时: 借:库存商品 借:主营业务成本 (红数)

2.

退回供应商的会计分录 借:应付账款(或银行存款等科目) 贷:库存商品 借:应交税费-应交增值税-进项税额 (红数)

和原来会计分录相反就行比如说原来借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税退回后，分录写成红字，或者写成负数就行

销售退回开具了红字发票，会计分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

扩展资料：

开具红字普通发票

1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。

2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方开具蓝字退货进仓单(属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同)，同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入。

将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方。

作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。

同上述第3点操作。

5、购货方出具的有效证明内容包括：

(1) 必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因；

(2) 加盖购货方单位印章或财务专用章；

(3) 同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件(已付款的)。

参考资料来源：百度百科-开具红字发票

根据收到退回的发票是否跨月分两种情况情况一 退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。已经做过账了，红字冲销，没有做账，根据情况，用新开票做账原做分录：借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费--应交增值税（销项税额） 1700冲销时：借：应收账款 -11700贷：主营业务收入 -10000应交税费--应交增值税（销项税额） -1700情况二，跨月了，如果不属于资产负债表日后调整事项，收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了 冲销凭证中涉及损益科目 统一换成 以前年度损益调整 不属于资产负债表日后调整事项，账务处理同上属于资产负债表日后调整事项，账务处理：借：应收账款 -11700贷：以前年度损益调整--营业收入 -10000应交税费--应交增值税（销项税额） -1700

开出销售发票退回，就把前面做过的分录冲回就可以。

据税局的《开具红字增值税专用发票通知单》、销货方记账联及购货方抵扣联，冲销原记录， 借：应收账款 红字金额 贷：主营业务收入 红字金额 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 红字金额 或按《小企业会计制度》规定的会计科目，冲销原记录 借：应收账款 红字金额 贷：主营业务收入 红字金额 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 红字金额