寻梦的蒲公英
企业交增值税，涉及计算增值税再到交费，全过程会计处理分录为：
1、上月计算收入的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2、上月末的时候，将应交增值税转为应交税费-未交增值税
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税费-未交增值税
3、应交税费-未交增值税的计算方法：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交增值税账簿设置
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
1、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
2、一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
3、在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
参考资料：百度百科-应交增值税
卷毛先生老杨
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
交纳增值税的账务处理：
1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。想学习更多关于会计分录问题可免费领取试听课程
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
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婉儿xiaotu
缴纳增值税的会计分录：一般纳税人缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
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