一坨Lemon
不考虑所得税的影响2010年末：1、对2010年初的未实现内部损益假设年初已经实现借：未分配利润-年初 130000 存货 【（400000+250000）X20%】 130000假设本年初未出售货物全部出售借：存货 130000 贷：营业成本 130000合并处理：借：未分配利润-年初 130000 贷：营业成本 1300002、抵消本年内部交易假设本年的内部交易货物全部对外出售借：营业收入 3200000 贷：营业成本 3200000对内部为实现损益进行抵消借：营业成本 【（400000+2000000）X30%X20%】 144000 贷：存货 144000合并处理：借：营业收入 3200000 贷：营业成本 3056000 存货 144000递延所得税，资料不全，无法处理2、抵消内部现金流量，没有资料 无法编制年初本集团内部有未实现内部损益130000，所以应当在年初调整年初存货和上年利润。同时对本年度而言：集团层面：本年实现对外销售1495000+X（假设B商品销售收入X），应当结转成本（250000+1200000）X80%+（400000+2000000）X70%X80%=2504000，乙公司A和B商品留存的集团层面价值=0+（400000+2000000）X30%X80%=576000.个别报表层面；甲公司确认收入3200000，确认成本3200000X80%=2560000；乙公司确认收入1495000+X，确认成本250000+1200000+（400000+2000000）X70%=3130000，确认存货A和B=（40000+2000000）X30%=720000在个别报表该集团共确认收入=3200000+1495000+X ，确认成本=2560000+3130000=5690000，确认存货=720000应当抵消收入=3200000+1495000+X-（1495000+X）=3200000应当抵消成本=3130000+2560000-2504000=3186000应当抵消乙公司存货=720000-576000=144000
橄榄色的水
你好，很高兴为你回答问题！解析：年初存货是上期末就已经存在了的，上期编制合并报表时，曾做了如下处理：借：营业收入 650000贷：营业成本 520000（650000×80%）存货-A 50000（250000×20%）-B 80000（400000×20%）那么到了本年度末，再次编制时，则首先要将上一年度的未实际的部分再行编制（抄下来），就会是：借：未分配利润-年初 130000贷：存货-A 50000-B 80000本年度购入并销售新购入存货A并全部出售的抵销处理：借：营业收入 1200000贷：营业成本 1200000出售年初部分抵销处理：借：存货-A 50000贷：营业成本 50000本年度出售A存货的合并抵销处理是（将上两笔合并后）：借：营业收入 1200000存货-A 50000贷：营业成本 1250000本年度购入并出售存货B的处理：出售了上一年度的70%和本年度购入的70%，即有：400000×70%+2000000×70%=（400000+2000000）×70%=1680000实际上，就是出售本年度购入的1680000÷2000000=84%，即未实现部分为16%：借：营业收入 2000000贷：营业成本 1936000存货-B 64000（2000×（1-80%）×16%）如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
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