魅力人生
1、借:固定资产30700应交税费--应交增值税(进项税)5100贷:银行存款358002、借:工程物资585000贷:银行存款585000借:在建工程117000贷:主营业务收入100000应交税费--应交增值税(销项税)17000同时,借:主营业务成本80000贷:库存商品80000借:在建工程130000贷:应付职工薪酬100000银行存款30000借:在建工程585000贷:工程物资585000借：固定资产832000贷：在建工程8320003、第一年:100万*2/5=40第二年:(100-40)*2/5=24第三年:(100-40-24)*2/5=14.44、资本性支出借:固定资产120000贷:原材料100000应付职工薪酬200005、某企业对原值1000000元，累计折旧600000元的一项固定资产进行处置，清理过程中发生清理费50000元，清理收入800000元（按5%的营业税率计算营业税，其他税费略）。借:固定资产清理400000累计折旧600000贷:固定资产1000000借:固定资产清理50000贷:银行存款50000借:固定资产清理800000贷:营业外收入760000营业税金及附加400006、借:在建工程3500000累计折旧3500000资产减值损失1000000贷:固定资产8000000借:在建工程5170000贷:原材料1000000应交税费-应交增值税(进项税转出)170000应付职工薪酬4000000借:固定资产8670000贷:在建工程86700007、借:固定资产清理32300累计折旧45700贷:固定资产78000借:固定资产清理400贷:库存现金400借:银行存款2000贷:固定资产清理8.借:资产减值损失--计提固定资产减值损失170000贷:固定资产减值准备170000
独角兽z
当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月起提；当月减少的固定资产，当月要提折旧，下月起不提。3月份报废了的固定资产，3月份要提折旧，4月份起不提。这是与无形资产的不同处理无形资产是当月就计提累计摊销处理的当月就不用计提了假如3月份报废了的无形资产3月份就不要计提累计摊销。（学的时候我喜欢用对比法这样容易记住）
W了然于心
（1）该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元（假定该生产部门只生产一种产品）运输车队2900元，管理部门4150元。借：生产成本8321管理费用4150经营费用2900（可以进经营成本）贷：累计折旧15371（2）1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。借：固定资产12000贷：银行存款12000第一次（2月份）计提折旧：12000（1－3%）*2/5/12＝388借：生产成本388贷：累计折旧388（3）1月10日运输车队购入大货车一辆，主要用于生产车间的原料运输工作，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总（行驶）里程为200000公里，2月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。借：固定资产84000贷：银行存款84000第一次（2月份）计提折旧：84000（1－5%）*800/200000＝319.2借：制造费用319.2贷：累计折旧319.2（4）1月17日生产经营部门报废机器设备一台，原值为42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法提取折旧。已计提的折旧：42000（1－4%）/10/12*（12*8+9）＝36750借：固定资产清理5250累计折旧36750贷：固定资产42000（5）1月25日管理部门购进设备一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法提取折旧。借：固定资产19200贷：银行存款19200第一次（2月份）计提折旧：19200（1－4%）*3/10＝5529.6借：管理费用5529.6贷：累计折旧5529.6
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