queenwendy
可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况：1、资产的账面价值小于计税基础。2、负债的账面价值大于计税基础.账面价值是会计上的概念，计税基础是根据税务机关的核定标准来的。我们算得的利润总额是会计上的，所以要调整。如果资产的账面价值小于其计税基础，那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢？所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异。如果负债的账面价值大于计税基础，那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢？可以这样理解吧，税法上的利润=会计上的利润+（负债的账面价值大于计税基础的那一部分），你觉得呢
艾吃艾美
其实这是对所得税的两个角度问题。所得税以利润为基础，比如应交税费它就是算出会计利润再根据税法++--得到一个新的利润，其实这个我们日常计算所得税的一个过程表达式，即根据会计利润调整到税务的应纳税所得的一个公式而已，因此这个说的是整体上的意义，部分具体到资产、负债等科目。计税基础，其实是比较明确具体的某个资产、负债等按照税法规定，实际可以在税务扣除的金额，就是在税法上未来可以形成成本或者费用进行抵扣的标准。因此说是两个不同的角度。
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