公司税务会计凭证模板

填制方法如下：一、填制记账凭证需要注意哪些事项?1、 摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。2、 某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从"应收账款"过一下;发放工资或福利，通过"应付职工薪酬"过一下。3、 错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。4、 替票问题的处理。5、 凭证附件的张数如何计算记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。6、 原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。7、 票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。③作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。8、 几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除二、填制方法计提时借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税缴纳时借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用

计提时借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税缴纳时借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款

税收会计凭证是记录税款征解提退业务，明确征收责任，据以登记税收会计帐簿的书面文件。税务机关发生的每一项税款征解提退业务，都必须取得或填制足以证明该项业务已经发生、执行或完成的税收会计凭证，并认真进行审核，然后据以登记税收会计帐簿。税收会计凭证，不仅是记帐的基本依据，同时对于完成税收会计任务、加强税务管理也具有十分重要的作用。 [1]

税收会计凭证按照填制程序和用途，可分为两大类：(1)原始凭证，在税款征解提退业务发生时直接取得或填制的书面文件。例如，县 (市) 税务局的专 (通) 用缴款书回执联、罚款收据报查联、完税证存根联、收入退还书报查联、自收税款退税凭证报查联以及税款损失报告单等。(2) 记帐凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，按照经济业务内容加以整理、归类，并编制会计分录用以登记税收会计帐簿的书面文件。记帐凭证必须附有记录经济业务发生的原始凭证，并按经济业务发生的先后顺序连续编号，以便查核。

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