调皮捣蛋妈
计提社保费企业和个人的会计分录：
计提社保费企业会计分录
分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬--工资
计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬--社保
次月发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
计提社保费个人的会计分录
上交杜保
借：应付职工薪酬--社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
上交个人所得
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例各地不一样，企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分。可列入管理费用。
会计分录
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
以上内容参考 百度百科-会计分录
卷毛咕咕
计提和缴纳社保会计分录如下：已执行新会计准则的缴纳时借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款计提时借：管理(销售、制造)费用、生产成本贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款
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