曾涛~家居建材
存货帐务分析报告该怎么做，我想发表下我个人的见解。仅供参考。首先我说明下我是做审计的。在我审计的客户中，您说的上述问题都存在，理论说出来很清晰，但是具体管理很难规范化。首先财务分析报告的对象是谁，必须搞清楚，是给公司领导看的，是供内部审计用的。其次，我们知道了报告对象，我们就能做出针对性的分析报告。报告包含以下内容：一、存货收、发、存情况。在会计期间里，存货的流向问题，这个是领导及审计比较关注的。存货购进有没有一套入库手续，出库是否有出库手续，是否经过审批，验收。采购验收出库入库审批等环节有无设立不相容岗位分离制度，是否有效执行。二、存货属于公司资产，必须是公司掌控的能在未来给公司带来经济利益流入的东西，所以在报告里必须指出，存货是否有外部单位或个人寄存的东西，如果有，做为一个问题反映在报告内。三、定期盘点。盘点存货是财务制度规定必须执行的程序，能起到规范存货管理，找出存货管理中的问题的作用，所以报告里必须指出公司存货定期盘点情况，是否盘盈盘亏，是否及时进行处理。四、存货帐龄分析。上面有人提到过，存货帐龄分析的目的在于选择哪种存货出库方式，分先进出，后进先出等；以及及时了解存货的结构情况，在报告中必须反映。实际过程中有无有效执行。五、存货财务指标分析。如存货周转率，存货周转天数，通过财务数据整合得出，领导不一定要去库房里查看存货的现状，但必须要了解存货的周转情况，通过这些指标的分析，很容易让领导及他人了解存货目前的状况及公司对存货的利用状况。六、存货计价问题。这也是非常重要的部分，像工业领域，存货计价是个很复杂的东西，这个能便于考核公司成本与盈利情况。是否设置了存货跌价准备进行风险控制，跌价准备是公司很重要的财务规避风险的手段，举例来说，近来迪拜地产危机影响中国，但是当被记者问到影响有多大时，财政部部长说了一句很经典的话，他说在这次危机之前我国已对地产提足跌价准备！所以可想而知准备是必须要充足。这个也需要反映在报告里。总而言之，一套存货分析报告里，必须要把存货怎么进来的，又如何出去的，在公司又是如果管理和利用的，通过制度，数据及内控措施等一系列的问题反映出来，这才是完整的存货分析报告。需要注意的是，存货分析报告重在分析得出解决的办法，所以不能只发现问题，还要能解决问题。希望对你有所帮助。
xuzhenying
存货盘盈，一般 借：存货贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢待办理完相关报批手续后冲减管理费用就好借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：管理费用1、盘亏资产如果是固定资产，会计分录借：待处理资产损益借：累计折旧贷：固定资产月末审批后结转 借：营业外支出-资产盘亏贷： 待处理资产损益2、如果是流动资产，会计分录借：待处理资产损益贷：库存商品月末审批后结转 借：营业外支出-资产盘亏贷：待处理资产损益3、如果有需要个人承担的部分损失则月末审批后结转时分录为借：其他应收款借：营业外支出-资产盘亏贷：待处理资产损益盘点的目的主要是：1.查清实际库存数量由于众多原因，如收发中记录库存数量时多记、误记、漏记﹔作业中导致商品损坏、遗失，验收与出货时清点有误﹔盘点时误盘、重盘、漏盘等，往往导致账面库存数量与实际存货数量不符，通过盘点清查实际库存数量与账面数量，发现问题并查明原因，及时调整。2.计算企业资产的损益库存商品总金额直接反映企业流动资产的使用情况，库存量过高，流动资金的正常运转将受到威胁，而库存金额又与库存量及其单价成正比，盘点就可以准确地计算出企业实际损益。3.发现商品管理中存在的问题通过盘点查明盈亏原因，发现作业与管理中存在的问题，并做出相应的措施，从而提高库存管理水平，减少损失。一般来说，盘点作出的内容主要有以下几项：1.货物数量通过点数计数查明商品在库的实际数量，核对库存账面资料与实际库存数量是否一致。2.货物质量检查在库商品质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象，必要时还必须对商品进行技术检验。3.保管条件检查保管条件是否与各种商品的保管要求相符合。如堆码是否合理稳固，库内温度是否符合要求，各类计量器具是否准确等。4.库存安全状况检查各种安全措施和消防、器材是否符合安全要求，建筑物和设备是否处于安全状态。4稽核仓库账务工作的落实度一旦料账不准，对生产与现场生产工作绝对是致命的伤害，因此企业经营阶层一定会审慎地订定仓储物料管理办法，授权仓库管理人员依规定执行料账登账作业。虽然做好料账工作是仓库人员天经地义的责任，但是“一样米养百样人”，难免有些仓库人员的经营意识不足，责任感也不够，或者疏忽，或者“拖”的习性难改，日久顽生，使料账产生大差异。为了及早发现“人”的问题点，及早警示处理，而且可以及早警惕仓库作业人员，及早修正其偏差习性，定时尤其不定时的稽核有其必要性。经复查结果，一切落实正确，当然更好，如有偏差，更可及早补救。5更有效的仓储整顿没有人会否认，仓库存放的应该是良品，因为生产需用的一定是良品，而且仓库应该存放生产需用的料，绝对不是呆料。理念那么清楚，而事实上经常不然。由于工作繁忙，经常在“备战”中，因此仓库人员很少能细心地及时核查，以致良品变不良仍然不知，呆料长久盘踞宝贵的仓库储位而不自知。很大部分的工厂，不是经常呆料与急需料一起，不良品与良品齐飞吗？为使仓库更有效，更早发现不良品与呆料发生的启因以求谋防堵之策，一定需要定期实地盘点的手段，使一切潜在的问题现形。
小喵酱碎碎念
一、盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料(包装物、低值易耗品、库存商品) 贷：待处理财产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后附凭证后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 二、对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录： 借：待处理财产损溢 贷：原材料(包装物、低值易耗品、库存商品) 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 借：待处理财产损溢 贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出） 存货盘亏，应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后（领导一定要在盘存表上签字哦），转作管理费用 . 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目” 借：管理费用 贷：待处理财产损溢
高@设计师
会计科目只是管理信息的统计分类，管理人员可以依照管理上的需要增设会计科目。 有一个会计人员流传的笑话：某公司财务情况不是很好，到了年底，该发年经奖金时，会计提出一个金额，让老板去筹钱。老板指着资产负债表说：“我们账上不是有很多年终奖金准备吗，为什么不拿出来发年终奖金呢？”令会计哭笑不得。 其实“年终奖金准备”，是一个负债的会计科目，表示企业约欠员工多少年终奖金的金额，要发年终奖金，必须要看“银行存款”中有多少钱才行。这位老板不懂会计科目，才会闹这个笑话。 ·会计科目是管理信息的统计分类 会计科目对一般不懂会计的管理人员，常会有莫测高深的感觉，因此不仅不愿去看财务报表，更不敢对会计科目的订定有何意见。其实会计科目只不过是一个企业经营资科的统计分类而已，所以如果懂得会计科目的性质及结构系统，每一个管理人员不但能看得懂财务报表，而且还能设计会计科目，使会计资科成为很好的管理信息。 会计科目是会计人员作记录的基础，在结构上共分五大类：即（1）资产（2）负债（3）资本（4）收益（5）费用（成本）。分别说明如下： （1）资产：指企业所拥有的一切有价资源，其中又可分为流动资产、固定资产、其它资产等三小类。流动资产指现金及企业希望变成现金的资产。例如银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指企业不希望出售，而是长期使用的资产，如土地、房屋、机器等。其它资产是指无形资产、未分摊费用、保证金等。 （2）负债：是指企业的债务，其中又可分流动负债、长期负债及其它负债。流动负债是指一年以下的负债，长期负债是指一年以上的负债，而其它负债是指非财务性目的所发生的负债，如存入保证金、代收款及各项损失准备等。 （3）资本：又名股东权益，是企业中属于股东的部分，所以等于资产与负债之差。资本可分股本及盈余两类，股本是股东所投资的部分，盈余是企业所赚得的部分。 （4）收益：是指企业的出售产品或提供服务所发生的收入，可分营业收入及营业外收入两小类，营业收入是企业预定营业范围内的收入，而营业外收入是指预定营业范围外的收入，如非金融业的利息收入等。 （5）费用：是指因收益而发生的支出，其中又分四小类：即直接成本、销售费用、管理费用、营业外费用。所谓直接成本是该项支出可直接归属于某项营业收入者，如销货成本、材料成本等。而销售费用是指为达成营业的目的而发生的支出，但无法直接归属于某项营业收入者，如广告费、营业人员薪资等。管理费用是指维持企业运作所必须支付的费用，如管理人员薪资、租金支出等。营业外费用是指财务费用及投资损失等非属达成营业收入而必要的支出。 以上所谓的收入及支出，并非仅限于现金及银行存款的收支，在会计上是泛指债权及债务的发生都属之，即所谓“权责发生基础”。 ·会计科目间的恒等关系 上述五大类的会计科目，最后都会出现在财务报表上。资产、负债、资本三类构成资产负债表，表达企业经营的结果，故称为实账户。收益与费用构成损益表，表达企业理管的状况，最后变成企业损益，故又称之为虚账户。其关系如下： 收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 ·会计科目按使用目的之不同而分开： 比如：保险费→劳保费，火险，水险费交际费→营业交际费，管理交际费。间接人工→修缮费，交通费，保险费，交通车费用 以上这些会计科目的设立，其主要目的是让财务报表充分表达管理者所需信息，以利管理人员发现问题，采取行动，发挥重点管理的效果。 ·用子科目产出明细表 为了更进一步掌握明细信息，会计系统中还有子科目的设计，子科目通常会附属在资产、负债、资本三类会计科目之后，是更详细的分类。子科目与会计科目最大的不同是，子科目不会出现在财务报表上，只会以附表的方式附在财务报表后面“供查核或管理之用”。 总之，会计科目只是管理信息的统计分类，管理人员可以不必考虑会计的专业知识，只依照管理上的需要增设会计科目及子科目，可使会计信息有更大的管理功能。 故管理人员可以经由会计科目的订定，掌握所需的信息，并可由上面的公式查证损益的真实性。 会计科目是指在财务报表上会出现的统计分类，一般都有习惯上的设定（但管理人员也可以依管理上的需要增加一些自己设定的科目），多数的会计科目，管理人员皆可望文知意。只有少许科目需要解释： （1）累计折旧：这个科目是为了表达固定资产因使用而折价的部分，折旧的金额通常按该资产之使用年限而分别订定，但由于只是一个估计的金额，所以只在资产负债表中的资产下面表达应抵扣的金额，再将来资产报废时，将资产与累计折旧同时减少，也不会影响股东的权益。 （2）递延资产或负债：这是由于税法和会计对收入的确认或者对费用的扣除不太相同而导致的。 （3）各种准备：所谓准备是指企业之未来之支出，故是一种不确定的负债，例如退休金准备，土地增值税准备等，提拨这些准备的目的是告知管理人员，企业未来还有多少费用可能要支出，事实上这些钱并未准备好，所以稳健的企业常将准备金额真的存入银行专户，将来支付之时银行专户与准备科目同时扣除。 （4）各种公债：是企业盈余保留在企业内的金额，将来可以转为股本，故越多时财务体质越好。 。企业管理人员可以要求一些特别的科目 如无特别的要求，会计人员通常会将会计科目订得相当简单，以利会计人员作业，但为了配合管理上的需要，管理人员应该懂得要求会计人员设定一些特别的科目： 例如为了掌握企业经营的重点，管理人员可以针对金额大的事项及弹性大的事项订定较详细的会计科目，也可以针对异常状况订定一些会计科目，更可以配合预算的管理而订定相对应的会计科目。下面是一些实例： （1）将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类： 销货→ A类产品销货、B类产品销货¨→ 甲地区销货、乙地区品销货¨材料→ A类材料、B类材料、呆料¨应收账款→外销应收账款，内销应收账款、催收账款。 （2）将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理。 材料成本→标准材料成本，废品，盘损直接人工→人工成本，无效人工制造费用→制造费用，项目费用 （3）费用与企业组织配合，以便预算管理。
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