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对于计提税金及附加的会计分录，可以这样写：1.计提时：借：主营业务税金及附加 贷：-城建税 -教育附加 -地方教育附加2.缴纳时借：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款拓展资料：什么是主营业税金及附加主营业务税金及附加是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目。核算企业日常活动应负担的税金及附加。主营业务税金及附加是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。增值税是通过应交税金核算，不进入损益，营业税以及附加税是影响当期损益的，所以在损益类可以设置主营业务税金及附加核算。主营业务税金及附加是指有增值税或营业税的时候才计提的，没有增值税或负数申报那就没有主营业务税金及附加了，但申报还得申报的。2006年新的会计准则中，已将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。主营业务税金及附加的会计处理1.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。2.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金--应交营业税”、“应交税金--应交消费税”、“其他应交款”等科目。企业收到的先征后返的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应于收到当期冲减本期的营业税金及附加，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
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月度终了将本月应交未交增值税转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
月度终了将本月多交的增值税转出
借：应交税金—未交增增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
本月上交上期就交未交增值税
借：应交税金—未交增增值税
贷：银行存款
销项税大于进行税时的账务处理
把进销差额转入未交增值税科目
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
进项税大于销项税时的账务处理
进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金
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1、计提时：借：税金及附加贷：应交税费----应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等2、缴纳时：借：应交税费----应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等贷：银行存款3、印花税缴纳：借：税金及附加贷：银行存款
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营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。计提时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 待扣款后凭单据 借：应交税费—营业税/城建税/教育费附加/地方教育费附加 贷：银行存款/现金 印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据 借：管理费用—印花税 贷：现金
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