会计中留底

一般增值税留底不用单独做会计处理， 但增值税留抵税额抵减所欠的税款时： 借：应交税费—应交增值税（进项税额）（负数） 贷：应交税费—未交增值税（负数） 增值税欠税税额大于期末留抵税额，分录的金额取期末留抵税额，增值税欠税税额小于期末留抵税额，分录的金额取增值税欠税金额。 《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发【2004】112号）。

期末留抵税额如何做会计分录？1、进项税：借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/库存现金/应付账款2、销项税：借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)进项税额和销项税额是什么？进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。期末留抵税额作用是什么？如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0

期末存在留抵进项税额，不需特予编制会计分录进行处理。

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

扩展资料：

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月。

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

参考资料：百度百科-留抵税

参考资料：百度百科-期末留抵税额

留抵增值税的会计分录做法如下：

1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。

销项-进项=本月应该交税金。

3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费一未交增值税。

4、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费一未交增值税一已交增值税。

贷：银行存款。