九尾小妖
1.对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。有没有哪些金额比重较小的科目。
2.在审计抽样当中，为了能提高效率往往需要抽样，但抽样完全是按照随机原则抽取的，但为了避免抽样给带来的误差，事务所会选择一部分金额比较大的，这是根据重要性原则。这个金额其实是注册会计师了解被审计单位以后初步确定的，可以根据企业的规模。
3.在具体设计实务中没有一定要抽查百分百的控制，主要要看审计的类型、内部控制测试的记过、合规性测试的结果。
1.是按照预定的重要性水平要确定金额的，如果评估的重大错报风险低，那么重要性水平就可低一点。金额就可以高一点。这是需要根据职业判断的。
2.内控的审计手段有检查凭证、观察内控运行、询问内控人员、如果觉得上诉三种方法也不太可靠就须执行穿行测试，也就是把一项内部控制从运行开始至结束都测试一遍。首先，在风险评估过程中就需要对内部控制进行初步了解，也还是看看企业的内控设计的是否合理，且是否得到执行，如果决定信任其内控的话就需要进行控制测试，确定其有效性。
3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定总体审计策略和具体审计计划，具体审计计划就包括风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序，内部环境等等，其中就包括了解内控，然后根据了解的情况识别确定重大错报风险领域，是看了解内控时是否决定信任内控，若不打算信任则不需做控制测试，再执行实质性程序，在完成审计工作时再进行复核、质量控制，最后出审计报告。
蛋蛋妹妹
某一银行的银行存款里有1000多笔，我应该抽多少笔？一般，审计时第一次抽查凭证数量为20%，如果20%凭证中有问题，再抽查20%。 后面的附加怎么写，是写个大概，还是练完整名称和数量都要写。一般只写大概，遇问题才写出完整内容，含凭证月份和编号，便于继续追查。
李哈尼尼
对于未函证的应收账款,审计的目的是核实其真实性，看是否有造假的嫌疑。而注会应当执行的最有效审计程序就是抽查有关原始凭证的会计要素是否真实可靠，有无虚假的可能。而资产负债表上面只有会计分录的汇总数据，没有凭证上面的任何细节信息，根本不能查出原始凭证上面可能查出的问题。所以，必须按题目的要求来进行审计。
大眼博奇
科目 凭证抽样方法 凭证抽查审计结论现金 大额现金收付 抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）银行存款 大额银行存款收付款 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）短期投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定，投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）应收票据 未发询证函及年末余额大于 元的应收票据 对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”）年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额 对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）应收股利 详查本期发生额 详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）应收账款 未发询证函及年末余额大于 元的应收账款 对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”）资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款 检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或“加上发现的跨期支出问题”）其他应收款 大额或异常的其他应收款项目 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）预付账款 未发询证函及年末余额大于 元的预付账款 对未发询证函的预付账款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）存货-原材料 年末结存量较大的原材料 抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）资产负债表日前后（）天的原材料大额增减发生额 抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”）存货-包装物 年末结存量较大的包装物 抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）资产负债表日前后（）天的包装物大额增减发生额 抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”）存货-低值易耗品 大额发生额 抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）存货-自制半成品 大额发生额 抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）存货-分期收款发出商品 大额发货凭证 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）存货-制造费用 重要或异常的制造费用项目 抽查重要或异常的制造费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”待摊费用 大额发生额 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）长期股权投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）长期债权投资 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）固定资产 新增大额固定资产发生额 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计价及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）大额固定资产减少的发生额 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均经授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）在建工程 大额在建工程发生额 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会计处理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）无形资产 详查本期发生额 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）短期借款 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）应付账款 未回函、未发函的期末余额较大的应付账款 对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）资产负债表日后（）天应付账款明细账的大额贷方发生额 抽查资产负债表日后（）天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭证入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）应付工资 异常月应付工资的计提及支付凭证 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提正确且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”应付福利费 支用应付福利费大额发生额 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合审批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”）应交税金 年初税金的交纳凭证及本期大额交款凭证 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）其他应付款 金额为（）元以上和异常的明细余额 对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）预提费用 大额预提费用贷方发生额 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）专项应付款 详查本期发生额 详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”）实收资本 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）营业费用 重要或异常的营业费用项目 抽查重要或异常的营业费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”管理费用 重要或异常的管理费用项目 抽查重要或异常的管理费用- 项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”财务费用 重要或异常的财务费用项目 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”投资收益 详查本期发生额 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）营业外收入 金额较大或性质特殊的营业外收入项目 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）营业外支出 金额较大或性质特殊的营业外支出项目 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”）
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