汇算清缴会计分录

汇算清缴的纳税调增事项只在表上调整，不需要做财务账务的会计处理，也就是说不用调账、不做分录，只调表。

汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

扩展文件； 《汇算清缴会计资料大全》

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）