退回余款会计分录

你付的时候做在哪个科目的，退的时候就还从那个科目走，比如业务员暂支5000，一共报销了4000，还回1000，1.暂支的时候：借：其他应收款-***5000贷：库存现金50002.报销的时候：借：管理费用4000贷：其他应收款-***40003.还回剩余的款：借：库存现金1000贷：其他应收款-***1000清楚一点，就做三个分录，做完后，其他应收款-***应该是平的，库存现金减少4000，管理费用增加4000.也可以把第二步和第三步合并，看你自己。

分两种情况：一是销货行为，退给购货单位余款：借：预收账款，贷：银行存款。二是购货行为，收到销货单位退回余款：借：银行存款，贷：预付账款。退回多余款的会计分录：收到退款方：借：现金/银行存款，贷：其他应收款。支付退款方：借：其他应付款，贷：现金/银行存款。

应付账款的入账时间是什么

应付账款的入账时间应以采购物资所有权转移至本单位的时间或实际上已接受约定劳务的时间为标志。所谓所有权转移至本单位，是指物资到达验收入库，或依合同规定物资所有权已发生转移。应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。

这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。

为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

3、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

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付出去的款项退回的会计分录该怎么做，方法如下：1、涉及成本费用的，要做红字退回分录比如支付时：借：管理费用贷：银行存款现在退回，借：银行存款借：管理费用 红数或负数 （特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账）2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。比如支付时：借：应付账款贷：银行存款现在退回，借：银行存款贷：应付账款作相反的分录，一出一进可以忽略这块分录，只做手续费的。但是我个人习惯先做转出去的分录，然后做退回分录，再做转出去的，提现过程如果没有转账成功，退票了，就不用做凭证和登记银行账了。把支票存根和退款单粘贴在一起放到银行支票的废票里即可。如果没有发生的业务企业登记了，而银行却没有操作，今后与银行对账时（编制银行存款余额调节表），总要把这两笔摘出来，时间长了就忘了，反而会麻烦。如果必须进行登记。做两笔金额和科目一样相反分录就行了，一笔蓝字，一笔红字。蓝字用付款凭证，红字用收款凭证；支票存根作为第一笔（付款凭证）的原始凭证；退款单作为第二笔（收款凭证）的原始凭证。企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

_银行退款：方法一：退回时 借：银行存款 贷：其他应付账款-XX 发放时 借：其他应付账款-XX 贷：银行存款 方法二：退回时 借：银行存款 贷：应付工资-职工薪酬 发放时 借：应付工资-职工薪酬 贷：银行存款现金付后银行账户收到退款的会计分录为：1、现金付款时， 借：管理费用等 贷：库存现金 2、2、银行收到退款时，借：银行存款 贷：其他应付款 3、重新支付时， 借：其他应付款 贷：银行存款等_a公司向b公司退款我们现在是b公司收到的时候做借：银行存款贷：应收帐款退款就是相反的了借：应收帐款贷：银行存款银行存款科目：会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。应付账款科目：应付账款是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款。应付账款是企业应付的购货款项，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务，它可以问什么时候付款，是否付全额，或是否现金折扣提供决策信息。应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成。