招待费调整会计分录

不用做分录,把不能税前扣除部分加到利润总额中,就得出税前利润,然后用税前利润*25%就得出应交企业所得税,在计提所得税的凭证里把计算过程附在凭证后面就可以了.

不做会计分录，只是计算企业所得税时做纳税调整。

借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税新所得税法 第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的会计处理：会计制度对业务招待费正确的会计处理应当计入“管理费用”的二级科目“业务招待费”，但这只是一般性的规定。根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则，对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。

业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。也就是说，如果业务招待费支出的60%没有超出当年销售(营业)收入的0.5%，那么就调整业务招待费支出的40%；如果超出了，那么就用实际发生的业务招待费支出减去当年销售(营业)收入的0.5%，差就是应该调整的业务招待费。会计做账分录不影响。

业的业务招待费，一般通过管理费用或销售费用核算，分录为：

借：管理费用或销售费用——业务招待费

贷：现金

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，其超标扣除是许多企业面临的问题，也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。

拓展资料

会计分录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

扩展文件； 《会计资料大全》

业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

也就是说，如果业务招待费支出的60%没有超出当年销售(营业)收入的0.5%，那么就调整业务招待费支出的40%；如果超出了，那么就用实际发生的业务招待费支出减去当年销售(营业)收入的0.5%，差就是应该调整的业务招待费，会计做账分录不影响。扩展资料：《会计分录资料大全》

招待费调整不用做分录。直接通过计算进行纳税调整即可。纳税调整是将应纳税所得额进行调整，根据税法规定把通过会计分录得出的需要调整的不能税前扣除部分加到利润总额中,就得出税前利润,然后用税前利润*25%就得出应交企业所得税。在计提所得税的凭证里把计算过程附在凭证后面就可以了.纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同。

借：管理费用或销售费用——业务招待费

贷：现金

企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，其超标扣除是许多企业面临的问题，也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。业务招待费的税前扣除标准，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除，不仅可能增加企业的纳税负担，还可能增加企业汇算清缴时的工作量。因此，对于业务招待费的正确列支，应引起企业财务人员的高度重视。

业务招待费的列支范围

在业务招待费的列支范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在实践中，业务招待费列支的具体范围一般如下：

（1）因企业生产经营需要而宴请或用于工作餐的开支；

（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费、交通费及其他费用的开支；

（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目，不允许税前扣除。