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总分类核算。会计科目的设置。其会计科目为“银行存款”。它属于资产类会计科目，用以核算企事业单位存入银行的各种存款的增减变动和结存情况。该科目借方反映企事业单位银行存款的增加数，贷方反映减少数；余额一般在借方，表示企事业单位银行存款的实际结存数。各单位存人其他金融机构的存款，也应在本科目内核算。但是单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等均不在本科目核算，而应记入“其他货币资金”科目。如何处理银行存款核算的账务?企事业单位存入款项时，应填写“送款单”，将现金或结算款项存入银行。
企事业单位根据银行收款退回的“送款单”作为存款凭证，记入“银行存款”的借方；或由单位委托银行按照结算办法及有关规定，将单位收入的款项主动存人银行，单位凭银行收款退回通知单作为存款凭证。企事业单位从银行提取现金，应开具现金支票作为银行存款支出的凭证，记人“银行存款”的贷方。还有账务处理。
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银行存款的核算是指企业在当地银行开立帐户，用以办理货币资金的存取和转帐结算业务。企业与银行发生的一切收付业务，都必须严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，按照会计手续取得或者填制各种结算凭证，连同所附的其它原始单据作为收款和付款的书面证明，经有关人员审核签证后，据以填制收款凭证和付款凭证，进行银行收付款的核算。
银行存款的核算主要包括序时核算和总分类核算两个部分。在实际操作中，出纳人员主要从事序时核算。序时核算，就是指利用银行存款日记账，按照经济业务发生完成的时间顺序，将银行存款的收、支、余情况逐日、逐笔地反映出来。银行存款日记账是逐日、逐项记录一个单位银行存款收、支及结存情况的账簿。
银行存款日记账由出纳人员根据银行存款收、付款凭证和原始凭证进行登记，并在每日终了时结算出银行存款收支发生额和结存额。月末还要计算出本月收入、付出的合计数和月末结余数，并与“银行存款”总分类账进行核对。银行存款日记账的建立和使用，为随时掌握银行存款收、支动态和结余情况，合理调度资金，为企业收、支平衡提供信息资料。只要有结算业务的单位，不管其规模大小，都要设置银行存款日记账。不同单位，由于其经济性质、规模大小、经营管理的要求各不相同，因而相应需要设置的日记账的种类、格式也就不同。在具体设置日记账时，应从本单位实际情况出发，遵循节约原则，避免复杂与浪费。有外币存款的企业，应分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。
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