(2)实物证据，某一时点存在，不能证明他的权属。应该检查相关所有权凭证，合同等。(3)内部控制存在严重缺陷，很有可能管理层凌驾于内部控制之上，而声明书不能当作审计证据，则不可依赖。(1)(6)(10)发料汇总表，来源于审计单位内部,薄弱的控制环境，增加了审计风险，应该获取充分适当的审计证据。(5)应该检查购货发票的正本。(8)行业的分析，因为与被审计单位不存在稳定的预期关系，很有可能不适用，这个分析程序使用了解被审计单位及其环境。(9)注册会计师应该监盘。(12）口头证据，询问本身不能获取充分、适当的审计证据。应与观察和检查相结合来获取证据。
