住宿费进项税会计分录

一、住宿费开具的普通发票中有税，因为是普通发票，不能抵扣进项税，而应全额计入费用中，会计分录是：借：管理费用-差旅费 贷：银行存款二、普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票，多为普通手撕发票。

支付住宿费收到开回的增值税专用发票借：管理费用——差旅费借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等

住宿费属于自身可抵扣项目，付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣，会计处理为：（假设收到一张含税金额为1060元的住宿费专票，税率为6%，税额60元）

借：管理费用——差旅费  1000

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60

贷：现金  1060

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

1.住宿费开票，票面会自动显示价税分离，那么做分录就按照票面体现的金额做凭证即可2.分录举例如下：借：库存现金贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（未交税金）