会计科目适用范围

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款银行和 保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和 保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 金融共用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1471 融资租赁资产 租赁专用 44 1501 持有至到期投资 45 1502 持有至到期投资减值准备 46 1503 可供出售金融资产 47 1511 长期股权投资 48 1512 长期股权投资减值准备 49 1521 投资性房地产 50 1531 长期应收款 51 1541 未实现融资收益 52 1551 存出资本保证金 保险专用 53 1601 固定资产 54 1602 累计折旧 55 1603 固定资产减值准备 56 1604 在建工程 57 1605 工程物资 58 1606 固定资产清理 59 1611 未担保余值 租赁专用 60 1621 生产性生物资产 农业专用 61 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 62 1623 公益性生物资产 农业专用 63 1631 油气资产 石油天然气开采专用 64 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 65 1701 无形资产 66 1702 累计摊销 67 1703 无形资产减值准备 68 1711 商誉 69 1801 长期待摊费用 70 1811 递延所得税资产 71 1821 独立账户资产 保险专用 72 1901 待处理财产损溢

企业会计准则应用指南——会计科目顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明 一、资产类 11001现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金 61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产 101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据 121122应收账款 131123预付账款 141131应收股利 151132应收利息 161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款 221241坏账准备 231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产 281401材料采购 291402在途物资 301403原材料 311404材料成本差异 321406库存商品 331407发出商品 341410商品进销差价 351411委托加工物资 361412包装物及低值易耗品 371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备 431501待摊费用 441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资 461522持有至到期投资减值准备 471523可供出售金融资产 481524长期股权投资 491525长期股权投资减值准备 501526投资性房地产 511531长期应收款 521541未实现融资收益 531551存出资本保证金保险专用541601固定资产 551602累计折旧 561603固定资产减值准备 571604在建工程 581605工程物资 591606固定资产清理 601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用 621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产 681702累计摊销 691703无形资产减值准备 701711商誉 711801长期待摊费用 721811递延所得税资产 731901待处理财产损溢 二、负债类 742001短期借款 752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用 772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债 822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据 842202应付账款 852205预收账款 862211应付职工薪酬 872221应交税费 882231应付股利 892232应付利息 902241其他应付款 912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款 932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债 972401预提费用 982411预计负债 992501递延收益 1002601长期借款 1012602长期债券 1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金金保险专用1042711保户储金金保险专用1052721独立账户负债金保险专用1062801长期应付款 1072802未确认融资费用 1082811专项应付款 1092901递延所得税负债 三、共同类 1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具 1133201套期工具 1143202被套期项目 四、所有者权益类 1154001实收资本 1164002资本公积 1174101盈余公积 1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润 1204104利润分配 1214201库存股 五、成本类 1225001生产成本 1235101制造费用 1245201劳务成本 1255301研发支出 1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算 1285403机械作业 六、损益类 1296001主营业务收入 1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入 1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益 1386111投资收益 1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入 1436401主营业务成本 1446402其他业务支出 1456405营业税金及附加 1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用 1566602管理费用 1576603财务费用 1586604勘探费用 1596701资产减值损失 1606711营业外支出 1616801所得税 1626901以前年度损益调整

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款银行和 保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和 保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 金融共用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1471 融资租赁资产 租赁专用 44 1501 持有至到期投资 45 1502 持有至到期投资减值准备 46 1503 可供出售金融资产 47 1511 长期股权投资 48 1512 长期股权投资减值准备 49 1521 投资性房地产 50 1531 长期应收款 51 1541 未实现融资收益 52 1551 存出资本保证金 保险专用 53 1601 固定资产 54 1602 累计折旧 55 1603 固定资产减值准备 56 1604 在建工程 57 1605 工程物资 58 1606 固定资产清理 59 1611 未担保余值 租赁专用 60 1621 生产性生物资产 农业专用 61 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 62 1623 公益性生物资产 农业专用 63 1631 油气资产 石油天然气开采专用 64 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 65 1701 无形资产 66 1702 累计摊销 67 1703 无形资产减值准备 68 1711 商誉 69 1801 长期待摊费用 70 1811 递延所得税资产 71 1821 独立账户资产 保险专用 72 1901 待处理财产损溢 二、负债类 73 2001 短期借款 74 2002 存入保证金 金融共用 75 2003 拆入资金 金融共用 76 2004 向中央银行借款 银行专用 77 2011 同业存放 银行专用 78 2012 吸收存款 银行专用 79 2021 贴现负债 银行专用 80 2101 交易性金融负债 81 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 82 2201 应付票据 83 2202 应付账款 84 2205 预收账款 85 2211 应付职工薪酬 86 2221 应交税费 87 2231 应付利息 88 2232 应付股利 89 2241 其他应付款 90 2251 应付保单红利 保险专用 91 2261 应付分保账款 保险专用 92 2311 代理买卖证券款 证券专用 93 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 94 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 95 2314 代理业务负债 96 2401 递延收益 97 2501 长期借款 98 2502 应付债券 99 2601 未到期责任准备金 保险专用 100 2602 保险责任准备金 保险专用 101 2611 保户储金 保险专用 102 2621 独立账户负债 保险专用 103 2701 长期应付款 104 2702 未确认融资费用 105 2711 专项应付款 106 2801 预计负债 107 2901 递延所得税负债 三、共同类 108 3001 清算资金往来 银行专用 109 3002 外汇买卖 金融共用 110 3003 外汇结售 银行专用 111 3101 衍生工具 112 3201 套期工具 113 3202 被套期项目 四、所有者权益类 104 4001 实收资本 105 4002 资本公积 116 4101 盈余公积 117 4102 一般风险准备 金融共用 118 4103 本年利润 119 4104 利润分配 120 4201 库存股 五、成本类 121 5001 生产成本 122 5101 制造费用 123 5103 待摊进货费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费及佣金收入 金融共用 132 6031 原保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资损益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6403 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费及佣金支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保单红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用 162 6901 以前年度损益调整

顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明一、资产类11001现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用136021手续费收入金融共用136031保费收入保险专用136032分保费收入保险专用136041租赁收入租赁专用136051其他业务收入136061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整

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