中级会计所得税额度的确认

存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5

法院在财务报表批准曝出日前已经做出判决，该事项在资产负债表日已经存在，属于资产负债表日后调整事项。有预计负债的很可能现金流出企业，到基本确定现金流出企业，所以会将负债重分类，账面价值800万元。而计税基础是0（账面价值减去未来可以抵扣的金额），所以最后需要确认递延所得税负债800*25%=200万元。之前在确认预计负债1000万元时已经有了递延所得税负债250万元。综上，递延所得税回冲50万元，之前确认的预计负债需要重分类至应付账款，且金额调减200万元。