沙土花生
建筑行业总包方向建设方收取工程款时，必须提供全额发票，已成为总包方计税基数，如何抵减分包工程的营业税？在会计上如何操作？对于总分包工程，按营业税相关规定属于差额纳税，但企业所得税没有差额纳税的规定。比如总包工程1000万，分包出去800万： （1）按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款 借：银行存款（或应收帐款） 1000 贷：主营业务收入 1000 （2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税 借：主营业务成本 800 贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56 应交税费-代扣营业税费 27.44 （3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时 借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86 贷：应交税费-应交营业税费 6.86
我有个性
你这么写根本就体现不出来你们已经把工程转包给B公司了呀.你的借:主营业务成本,货:银存,应该是你们与A公司签合同的时候的分录.还有你们收到发票了吗?收到发票了才能记到主营业务收入中去的,反之开出了发票就证明你们的工作已经完成了,你没有完成工作对方给你开发票,这样有点太~~~~~~
DPWX遁遁
1、收到工程款借:银行存款贷:预收账款-**工程借:应交税费-应交营业税应交城建税应交教育费附加应交堤围费贷:银行存款待工程完成或可按百分比法确认收入时借:预收账款贷:主营业务收入计提税金借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税 2、借：其他应付款—长期借款贷：银行存款考虑了一下，直接借记长期借款，或许也可以。
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