中级会计所得税费用计算

所得税费用计算计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用（或收益）以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或收益）

1.计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时性差异的类型；账面价值=200000-45000=155000计税基础=200000-57000=143000暂时性差异=155000-143000=12000类型:账面价值>计税基础,属于应纳税暂时性差异2.计算A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债递延所得税负债=12000*0.25=30003.计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税纳税所得额=1000000-80000+14000+45000-57000=922000应交所得税=922000*0.25=2305004.08年1-11月A公司已预交所得税20万元，编制公司本年刻算应交所得税的会计分录借:所得税费用 33500贷:递延所得税负债 3000 应交税费--应交所得税 30500