补缴上年度所得税会计分录

财务报表的年初数和期末数不需变动。在交纳时只需作如下分录第一步借：以前年度损益调整-补缴所得税 以前年度损益调整-滞纳金 贷：银行存款第二步，将以前年度损益调整结转到未分配利润

1 、扣缴后应补缴所得税：

借：其他应付款盈利和亏损调节，

贷：应交税费——需要缴纳的所得税；

2 、交纳所得税：

借：应交税费—— 需要缴纳的 所得税，

贷：银行储蓄；

3 、补计提时会计分录是：

借：未分配利润——补缴公司所得税，

贷：应交税费——公司所得税；

4 、付款时会计分录：

借：应交税费——公司所得税；

贷：银行储蓄。

以上就是汇算清缴补缴的所得税会计分录相关内容。

汇算清缴就是指所得税和一些别的推行预缴税款方法的税收，在年度终结后的税金归纳清算清缴工作。所得税等税收，通常按纳税人的全年度应税收入额为计征根据，在本年度终结后，按全年度的应税收入额，根据合同法要求的税率计算缴税。为了确保税金立即、平衡进库，在现实工作上，一般采用分月、分季预缴税款，年尾汇算清缴，多退少补的征缴方法。本文主要写的是汇算清缴补缴的所得税会计分录有关知识点，内容仅作参考。

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；

其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

参考资料来源：百度百科-应交所得税

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

1.补提时借：以前年度调整-----调整所得税费用 3 000 贷：应交税费——企业所得税 3 0002.转入未分配利润借：利润分配-未分配利润 3 000 贷：以前年度调整------调整所得税费用 3 000 3支付扣款时借：应交税费-企业所得税 3 000 贷：银行存款现金等 3 000

借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整