工地会计月末账务处理分录

这个题目太大了，只能给你一个简要的核算举例：1、购买材料，借：原材料 贷：银行存款或应付账款 2、 领用时，借：工程施工--合同成本---材料费贷：原材料。备注：（1）工程在建时，发生的与工程相关的耗费都是借工程施工---合同成本。3、工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，借：银行存款，（应收账款）贷：工程结算。工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：借：主营业务成本借：工程施工--合同毛利贷：主营业务收入同时，结算工程，分录：借：工程结算 贷：工程施工--合同毛利贷： 工程施工---合同成本。提示：结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。4、计提工资：借：工程施工---合同成本--间接费用---（施工工人）工资借：管理费用（管理人员工资）贷：应付职工薪酬——工资计提数

当材料是从自己公司拿时：

借：工程施工--原材料

贷：原材料

其次，当材料是从外面购买时：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税）

贷：银行存款（或现金）

分配工资奖金：

借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）

机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）

工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）

贷：应付工资

应付职工薪酬---新准则变化内容

领用原材料

借：工程施工-合同成本-材料费

贷：原材料

台班费结算：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：应付账款（外部单位）

优点：

日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算。而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业，一般都采用计划成本进行材料收发核算。

原材料采用计划成本法核算，其优点主要表现为：

1：有利于考核采购部门的工作成绩；

2：有利于加强对存货的管理和监督；

3：有利于考核耗用材料部门的工作成绩；

4：有利于简化会计处理手续。

以上内容参考：百度百科-原材料

收到工程款借:银行存款 贷:预收账款-**工程借:应交税费-应交营业税 应交城建税 应交教育费附加 应交堤围费 贷:银行存款待工程完成或可按百分比法确认收入时借:预收账款 贷:主营业务收入计提税金借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税******等

1、48万买材料无所谓“垫资”，因为是你承接的项目，将来核算时找齐借：工程施工--材料费 48万 贷：银行存款 48万 2、收到对方公司20万元工程款借：银行存款 20万 应收账款 50万 贷：预收账款 70万 是否要进行成本核算？施工企业成本核算的主要分录：1、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 2、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 3、发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 4、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 6、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 7、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润

交营业税，税率3%，根据所在地交纳城建税7%或5%，教育费附加3%，地方教育附加费2%。会计分录计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-各明细缴纳时：借：应交税费-各明细贷：银行存款