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季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税
遥遥望沙飞
1、企业计提企业所得税时，账务处理为：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、企业季度预缴时，账务处理为：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：借：应交税费-企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
悠悠lvying
一、正面回答 预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税 。贷、银行存款 、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中，借、所得税费用 贷、应交税费、应交所得税 企业所得税的会计分录。计提企业所得税，借、所得税费用，贷、应交税费、应交所得税 ，借、应交税费、应交所得税 ，贷、银行存款。二、分析详情所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，期末时应当将所得税费用科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。企业所得税是指对境内的企业居民企业及非居民企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。三、预激的企业应交税费应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、车船税、教育费附加、城建税等。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如应交增值税、企业所得税等设置明细科目从而进行明细核算。
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