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按照所得税前费用列支的要求,在每月应该计提职工福利费(按工资额与规定的比例计提),职工报销医疗费时,再从福利费列支。也就是1.计提职工福利费时借:管理费用——福利费贷:职工福利基金2.职工报销医疗费时借:职工福利基金贷:库存现金说明,那种“借:管理费用——福利费 贷:库存现金”的账务处理是错误的——不仅税务机关不允许,在所得税汇算清缴时更是麻烦(还容易弄错)。

职工报销医药费会计分录

187 评论(12)

Xzylongfeng

1、参加了社会保险:(1)单位支付的住院费用:借:其他应收款--住院费用贷:银行存款(2)收到社保报销住院费后: 借:银行存款借:管理费用--福利费贷:其他应收款--住院费用2、没有参加社会保险:借:管理费用--福利费贷:现金3、住院费、医药费属于福利费的核算范围,除了个人自费部分,可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则,福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则,计入“管理费用”科目。

213 评论(13)

Mary瑶瑶

按照所得税前费用列支的要求,在每月应该计提职工福利费(按工资额与规定的比例计提),职工报销医疗费时,再从福利费列支。也就是1.计提职工福利费时借:管理费用——福利费贷:职工福利基金2.职工报销医疗费时借:职工福利基金贷:库存现金分两种情况:一、如果参加社会保险了,职工报销医药费可以到社保中心报销。(1)单位支付的住院费用。借:其他应收款--XXX住院费用贷:银行存款等(2)出院后,到社保中心办理报销手续。借:银行存款(社保报销部分)借:管理费用--福利费(不能报销部分)贷:其他应收款--XXX住院费用二、如果没有参加社会保险,发生的住院费用借:管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)贷:现金住院费、医药费属于福利费的核算范围,除了个人自费部分,可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则,福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则,计入“管理费用”科目。扩展资料新福利费规定:新会计准则取消了应付福利费科目,福利费不用提取了。1、如果执行新会计准则,会计分录:(1)发生福利费支出时借:应付职工薪酬--职工福利费贷:现金等(2)月末,分配时借:管理费用--福利费贷:应付职工薪酬--职工福利费(3)结转损益时借:本年利润贷:管理费用--福利费2、如果执行原企业会计制度,福利费可以提取,也可以不提取。(1)如果提取,按以前会计分录做。(2)如果不提取,发生的福利费支出,直接计入“管理费用--福利费”科目。

204 评论(13)

超级飞侠包警长

支付时借,应付职工薪酬货,库存现金月末转入相关费用

266 评论(8)

藤原惠津子

您好,会计学堂李老师为您解答都可以。。。。。。。。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

131 评论(14)

蓝色天机

职工报销医药费应计入管理费用科目,应作分录:

借:管理费用

贷:库存现金

企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料:

企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的,企业发生的管理费用,在"管理费用"科目核算,并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账,进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源:百度百科-管理费用

322 评论(12)

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