小女孩不懂事
(一) 编制正确的会计分录：1、借：原材料——甲材料 1 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 000贷：应付帐款 1 170 0002、借：应交税费——未交增值税 50 000贷：银行存款 50 0003、借：应收帐款 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（假定货款未收）4、借：在建工程 468 000贷：银行存款 468 000借：固定资产 468 000贷：在建工程 468 0005、（1）生产成本应负担：20 000×70%=14 000（元）（2）制造费用应负担：20 000×10%=2 000（元）（3）管理费用应负担：20 000×20%=4 000（元）借：生产成本 14 000制造费用 2 000管理费用 4 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 4006、（1）不含税价：58 500/（1+17%）=50 000（元）（2）主营业务收入：1 000 000+50 000=1 050 000（元）（3）应交增值税：1 050 000×17%=178 500（元）（4）价税合计：1 050 000×（1+17%）=1 228 500（元）借：应收帐款 1 228 500主营业务收入 1 050 000应交税费——应交增值税（销项税额）178 5007、借：管理费用 27 000财务费用 3 662贷：库存现金 30 6628、借：主营业务成本 1 000 000贷：库存商品 1 000 000（二）计算该企业本月缴纳增值税额及各地税各项税目：1、应交增值税额：（178 500+34 000）-（170 000+3 400）=8 500（元）2、营业收入：200 000+1 050 000=1 250 000（元）3、各地税各项税目：（1）城建税：8 500×7%=595（元）（2）教育费附加：8 500×3%=255（元）（3）地方教育费附加：8 500×8%=680（元）（4）水利费：1 250 000×1．3‰=1 625（元）（5）印花税：1 250 000×0．3‰=375（元）4、营业税金及附加：595+255+680=1 530（元）5、管理费用：1 625+375=2 000（元）借：营业税金及附加 1 530管理费用 2 000贷：应交税费——应交城建税 595——应交教育费附加 255——应交地方教育费附加 680——应交水利费 1 625——应交印花税 375（三）计算该企业本月的利润：借：主营业务收入 1 250 000贷：本年利润 1 250 000借：本年利润 1 038 192贷：主营业务成本 1 000 000营业税金及附加 1 530管理费用 33 000财务费用 3 6621 250 000-1 000 000-1 530-33 000-3 662=211 808（元）（四）计算该企业本月应缴纳的所得税：（450 000+211 808）×25%-95 000=70 452（元）（假定所得税率25%）借：所得税费用 70 452贷：应交税费——应交所得税 70 452借：本年利润 70 452贷：所得税费用 70 452（五）年末将本年利润结转到利润分配：450 000+211 808-70 452=591 356（元）借：本年利润 591 356贷：利润分配 591 356
凌空抽筋
一、目的：练习生产企业供应过程的核算。二、资料：某工业企业2003年2月发生下列经济业务：1. 从M企业购进甲材料1000千克，单价20元，计20 000元，进项增值税3 400元，对方代垫运费600元（不考虑抵扣增值税），均以银行存款支付，材料尚未到达。2. 甲材料到货，验收无误，入库。3. 从M企业购进甲材料1000千克，单价20元，计20 000元，进项增值税3 400元；从N企业购进甲材料2000千克，单价19.50元，计39 000元，进项增值税6 630元。材料入库，货款均未支付。4. 从M企业购进甲材料1000千克，单价20元，计20 000元，进项增值税3 400元；乙材料2 000千克，单价15元，计30 000元，进项增值税5 100元。货款及运费1 200元均以银行存款支付，材料未到。（运费按重量比例分配）习题二一、目的：练习生产企业生产过程的核算。二、资料：某工业企业2007年10月发生下列经济业务：1. 仓库发出甲材料100 000元，其中80 000元用于A产品的生产，20 000元用于B产品的生产；发出乙材料80 000元，其中75 000元用于B产品的生产，3 000元车间一般耗用，2 000元行政管理部门维修耗用。2. 以现金支付车间机器维修费300元。习题三一、目的：练习生产企业销售过程的核算。二、资料：某工业企业2003年3月发生下列经济业务：1. 销售给甲企业A产品100件，单价500元，计50 000元；B产品200件，单价150元，计30 000元。销项增值税共计13 600元。货款收到，存入银行。2. 销售给乙企业A产品200件，单价500元，计100 000元，销项增值税17 000元。货款尚未收到。借：在途物资20600应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款24000借：原材料——甲材料20600贷：在途物资20600借：原材料——甲59000应交税费——应交增值税（进项税额）10030贷：应付账款——M23400——N45630习题二借：生产成本——A80000——B20000贷：原材料——甲100000借：生产成本——乙75000制造费用3000管理费用2000贷：原材料——乙80000借：制造费用300贷：库存现金300习题三借：银行存款93600贷：主营业务收入80000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13600借：应收账款——乙企业117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000
全力羽羽
1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
借：应付职工薪酬 8000
贷：库存现金 8000
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期贷款 100000
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
借：管理费用 2500
贷：其他应收款 2000
库存现金 500
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
借：固定资产 25000
贷：银行存款 25000
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
借：材料采购—乙材料 4040
应交税金—应交增值税(进项税额) 680
贷：银行存款 4720
6、上述乙采购验收入库。
借：原材料—乙材料 4040
贷：材料采购—乙材料 4040
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
借：待处理财产损益 420
贷：原材料 420
借：管理费用 420
贷：待处理财产损益 420
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
借：制造费用 1400
管理费用 800
贷：累计折旧 2200
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
借：管理费用 300
贷：银行存款 300
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
借：财务费用 210
贷：应付利息 210
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