全套帐会计分录

1）、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。

借：应付帐款   20000

贷：银行存款  20000

（2）、21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。

借：银行存款   5600

贷：应收帐款   5600

（3）、23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

借：应付帐款    1000

贷：银行存款    1000

（4）、26日，开出支票#0852计1500元，用于支付下半年的报刊杂志费。

借：预付帐款      1500

贷：银行存款     1500

（5）、29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。

借：银行存款   8750

贷：应收帐款   8750

2）、30日，银行存款日记账的账面余额为142800元

（1）、20日，收到销售款转账支票5600元。

借：银行存款   5600

贷：应收帐款   5600

（2）、23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。

见上面，已写分录

（3）、25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。

见上面，已写分录

（4）、26日，银行为华天公司代付本月的电话费3250元。

借：管理费用   3250

贷：银行存款   3250

（5）、29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。

借：银行存款   3865

贷：应收帐款   3865

（6）、30日，结算银行借款利息1850元。

借：应付利息   1850

贷：银行存款   1850

（7）、31日，银行对账单的存款余额数为134315元

见上面《银行存款余额调节表》

第六章 流动负债 1.应付账款（略）2.应付票据（见后）3.短期借款⑴借款时借：银行存款贷：短期借款 ⑵按月预提利息借：财务费用 －利息支出贷：预提费用⑶到期还本付息时借：短期借款预提费用财务费用（尚未提取的利息）贷：银行存款4.短期债券①收到债券款借：银行存款贷：应付短期债券(实收发行债券款)②计提利息借：财务费用(票面利息±折溢价)贷：应付短期债券注：若金额小可在还本付息时处理借：应付短期债券财务费用 －利息支出贷：银行存款③到期偿还本息借：应付短期债券贷：银行存款5.预收账款①预收时借：银行存款 贷：预收账款②发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税金－增（销）银行存款 （运杂费）③补付货款时借：银行存款 贷：预收账款6.应付工资①支付职工工资借：应付工资贷：现金注：支付退休人员工资（即退休费）借：管理费用贷：现金②月份终了进行分配，计入有关费用借：生产成本（生产工人）制造费用（车间或分厂管理人员）管理费用（厂部行政管理人员）营业费用（专设销售机构人员在建工程（在建工程人员）应付福利费（医务托幼人员）其他应付款（工会人员）贷：应付工资7.应付福利费①提取福利费时（按工资总额的14%提）借：生产成本等（科目同工资的提取）贷：应付福利费注：外商投资企业按规定从税后利润中提取借：利润分配－提取职工奖励及福利基金贷：应付福利费②支付时借：应付福利费贷：现金用于职工医疗费（包括交纳的医疗保险费），医务经费，因公负伤就医路费，生活困难补助，医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资。8.应付股利①董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利借：利润分配-应付股利贷：应付股利 注：若股东大会与董事会批准的不一致，则应调整会计报告年度相关项目的年初数（以董事会多为例）借：应付股利盈余公积贷：利润分配-未分配利润9.其他应付款①提取工会经费借：管理费用（工资总额×2％）贷：其他应付款-工会经费②提取职工教育经费借：管理费用（工资总额×1.5％）贷：其他应付款-职工教育经费③应付经营性租赁的租金借：管理费用、营业费用、制造费用贷：其他应付款④收取存入保证金(如包装物押金)借：银行存款贷：其他应付款10.其他应交款①应交教育费附加(按流转税比例)借：主营业务税金及附加（主营业务）其他业务支出（其他业务）固定资产清理（销售不动产有关）贷：其他应交款–应交教育费附加②矿产资源补偿费i按月计提时(按月矿产品销售收入)借：管理费用–矿产资源补偿费贷：其他应交款–应交矿资偿费ii收购未税矿产品代扣代缴，计入成本借：物资采购贷：其他应交款–应交矿资偿费②住房公积金i企业按规定交纳的住房公积金借：管理费用–住房公积金贷：其他应交款–应交住房公积金ii应由职工个人交纳的住房公积金借：应付工资贷：其他应交款–应交住房公积金iii实际上交时借：其他应交款–应交住房公积金贷：银行存款注：以后企业按规定和要求从住房公积金账户为职工提取款项时，不做账务处理。11.应交税金（1）增值税①一般纳税人购销业务（略）②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资借：物资采购（买价*90%）应交税金－增–进（买价*10%）贷：应付帐款注：应交的农业特产税计入采购成本。③小规模纳税人购销业务i购进货物借：物资采购（价税合计）贷：应付帐款ii销售货物或提供劳务借：应收账款贷：主营业务收入（不含税价）应交税金－增–销③视同销售的账务处理（以投资为例）i销售方借：长期股权投资贷：原材料/库存商品（成本价）应交税金－增–销（计税价*税率）注：若存在销售收入则须确认收入和结转成本ii接受方，视同购进借：原材料/库存商品（成本价）应交税金－增–进（计税价*税率）贷：实收资本④不予抵扣项目的账务处理i购入时即能确认不予抵扣增值税计入成本借：固定资产/原材料（价税合计）贷：银行存款ii购入时不能确认借：原材料应交税金－增–进贷：银行存款注：如以后这部分货物用于按规定不得抵扣进项税额项目，可将税额转入有关科目借：在建工程/应付福利费/待处财产损溢贷：应交税金－增–进转出原材料⑤转出多交和未交增值税的账务处理i转出多交增值税借：应交税金–未交增值税贷：应交税金–增–转出多交增值税ii转出未交增值税借：应交税金–增–转出未交增值税贷：应交税金–未交增值税⑥进项税额转出－货物、在产品、产成品发生非常损失时借：待处理财产损益－待处流资损益贷：应交税金－增（进转出）⑦已交税金－上交增值税借：应交税金－增-已交税金贷：银行存款 注：若退回多交税款，用红字作相同分录予以冲销；若当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金–未交增值税”科目（2）消费税①产品销售i将产品直接对外销售借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交消费税ii以应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务（视同非货币性交易），计税处理同iiii用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等，计入有关成本。借：长期股权投资（用于投资）在建工程（用于工程）营业外支出（用于非生产机构）贷：应交税金－应交消费税②委托加工应税消费品的账务处理I委托加工物资为非金银首饰A受托方（代收代缴）借：应收账款（代收代交税款） 2000贷：应交税金–应交消费税 2000B委托方 a材料收回后用于连续生产应税消费品，准予抵扣借：委托加工物资（加工费） 80000应交税金–增（销） 13600（80000*17%）应交税金–应交消费税 2000贷：应付账款 113610b材料收回后直接用于销售，则将代扣代交的消费税计入成本借：委托加工物资（含消费税款）100000应交税金－增–销 13600贷：应付账款 113600II委托加工物资为金银首饰，由受托方直接交纳，受托方于交货时借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交消费税③进出口消费品的账务处理I进口消费品交纳的消费税借：物资采购/固定资产贷：银行存款 II免征消费税的出口应税消费品i直接出口或通过外贸企业出口，可不计算应交消费税ii委托外贸企业代理出口，应在计算消费税时借：应收账款贷：应交税金－应交消费税注：①收到外贸企业退回的税金借：银行存款贷：应收账款②发生退关、退货而补交已退的消费税时，作相反的分录（3）营业税①出租无形资产及其它业务收入借：其他业务支出贷：应交税金一应交营业税②出售无形资产借：营业外支出/营业外收入贷：应交税金－应交营业税③销售不动产借：固定资产清理贷：应交税金－应交营业税注：企业收到先征后返的消费税、营业税等，应于实际收到时，冲减当期的主营业务税金及附加或其他业务支出等；收到先征后返的所得税，于实际收到时，冲减当期所得税费用；收到先征后返的增值税，于实际收到时，计入当期补贴收入。（4）所得税i企业所得税借：所得税贷：应交税金－应交所得税ii个人所得税（单位代扣代交）借：应付工资贷：应交税金－应交个人所得税（5）资源税①销售应税产品借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交资源税②自产自用应税产品借：生产成本/制造费用贷：应交税金－应交资源税③收购未税矿产品，计入该矿产品的成本借：物资采购贷：应交税金－应交资源税（代扣代缴）银行存款④外购液体盐加工固体盐i外购液体盐借：物资采购应交税金－应交资源税（可抵扣）贷：银行存款ii销售固定盐 借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交资源税（6）城建税借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交城市维护建设税（7）耕地占用税借：在建工程贷：银行存款注：耕地占用税是以实际占用耕地面积计税，按照规定税额一次征收（8）印花税（于购买印花税票时入账）借：管理费用/待摊费用贷：银行存款（9）土地使用税、房产税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金－应交…（10）土地增值税①兼营房地产业务的企业借：其他业务支出贷：应交税金-应交土地增值税②转让国有土地使用权、地上建筑物及附属物借：固定资产清理/在建工程贷：应交税金-应交土地增值税③工程竣工前转让房地产取得的收入，应预交税款借：应交税金-应交土地增值税贷：银行存款注：待该房地产销售收入实现时再按上述方法进行冲销，多退少补第七章 长期负债1.长期借款①取得借款借：银行存款 贷：长期借款②利息支出、汇兑损失等借款费用处理借：长期待摊费用（筹建期间）财务费用（生产经营期间）在建工程（符合条件的专门借款费用）贷：长期借款③还本付息借：长期借款贷：银行存款 ④将长期借款划转出去，或无需偿还的长期借款借：长期借款贷：资本公积－其他资本公积2长期应付款（1）应付补偿贸易引进设备款①引进设备借：在建工程/固定资产 贷：长期应付款-应付补贸引进款（设备价＋国外运杂费）银行存款 （进口关税＋国内 运杂费＋安装费）②用产品销售款偿还设备价款（销售处理略）借：长期应付款–应付补贸引进款贷：应收账款（2）应付融资租赁款（略）第八章 所有者权益⒈实收资本⑴常规处理借：资产科目（投资双方确认价）贷：实收资本注：投入无形资产必须＜20%注册资本⑵国有独资公司的投入资本投入的资本全部作为实收资本；不发行股票，不会产生股票发行的溢价收入；也不会在追加投资时因维持一定投资比例而产生资本公积⑶有限责任公司的投入资本①初建时，全部计入实收资本②增资扩股时借：有关资产科目贷：实收资本资本公积（出资额-所占份额）⑷股份有限公司的投入资本①筹资费用的处理I发起式设立（筹资风险小）借：长期待摊费用/管理费用贷：银行存款II募集式设立（筹资风险大）i采用溢价发行股票，可从溢价收入中支付ii采用面值发行股票借：管理费用（金额小）长期待摊费用（金额大，≤2年）贷：银行存款②取得发行股票收入借：银行存款贷：股本（面值部分）资本公积（溢价收入-发行费用）⑸实收资本的增减变动①实收资本增加i资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本ii盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本iii所有者投入iv发放股票股利方式增资借：利润分配–转作股本的普通股股利 （实发数）贷：股本（股票面值总额）资本公积注：应在股东大会批准董事会提请的年度利润分配方案并且办理了增资手续后进行处理董事会宣告发放现金股利时需做账，但宣告发放股票股利时不需做账②实收资本减少i资本过剩，发还股款借：实收资本/股本（面值）贷：银行存款注：股份有限公司超面值付出的价格处理①溢价发行的，则先冲减溢价收入，然后冲销盈余公积，再冲销未分配利润借：股本（面值）资本公积盈余公积未分配利润贷：银行存款②面值发行的，冲销盈余公积、未分配利润ii发生重大亏损，需要减少实收资本⒉资本公积①资本/股本溢价借：固定资产/银行存款（实收出资额）贷：实收资本/股本（在注册资本中所占份额）资本公积（扣除发行费用）②接受捐赠资产i捐赠物为银行存款或现金借：银行存款/现金贷：资本公积－接受现金捐赠注：外商投资企业：（要交所得税的！！）借：现金贷：应交税金—应交所得税资本公积—接受现金捐赠年终清算时，按实际应交数与计提数的差额调整：借：应交税金—应交所得税贷：资本公积—接受现金捐赠ii捐赠物为实物资产借：固定资产(凭据金额＋支付的相关税费)贷：资本公积–接受捐赠非现金资产准备递延税款注1：以后处置或使用时借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产借：银行存款/应收账款（处置收入） 贷：固定资产清理借：资本公积–接受捐赠非现金资产准备贷：资本公积－其他资本公积借：递延税款（接受捐赠时计入该科目的金额）贷：应交税金–应交所得税注2：外商投资企业不直接通过“资本公积”。①接受捐赠资产时借：固定资产、原材料(确定价值)20000贷：待转资产价值 20000②年度终了时借：待转资产价值 6600贷：应交税金－应交所得税 6600借：待转资产价值 13400贷：资本公积–其他资本公积 13400③资本汇率折算差额借：银行存款(收到日市场汇率)贷：实收资本－外商资本（约定汇率）[资本公积－外币资本折算差额]④拨款转入i收到国家的专项技改、技术研究拨款借：银行存款贷：专项应付款（属长期负债项目）ii拨款项目完成后，形成各项资产的部分借：固定资产（按实际成本）5000贷：银行存款等5000借：专项应付款5000贷：资本公积－拨款转入5000注：属于费用及其他未形成资产需核销的部分，直接借：专项应付款，贷：有关科目。⑤企业收到国家拨补的流动资本借：银行存款贷：资本公积－补充流动资本⑥企业收到无偿调入的固定资产借：固定资产（调出单位帐面值＋附加费）贷：资本公积－无偿调入固定资产⑦企业无偿调出固定资产借：资本公积－无偿调出固定资产贷：固定资产清理（该科目借方余额）⑧关联交易差价借：资本公积－关联交易差价贷：资产科目⑨豁免的债务借：应付账款、长期借款等贷：资本公积－其他资本公积⒊留存收益（1）盈余公积①提取借：利润分配－提取盈余公积－提取任意盈余公积－提取法定公益金贷：盈余公积－法定盈余公积盈余公积－任意盈余公积 盈余公积－法定公益金注：①外商投资企业借：利润分配－提取储备基金－提取企业发展基金贷：盈余公积－储备基金盈余公积－企业发展基金②中外合作企业，在合作期内以利润归还投资借：已归还投资（实收资本减项）贷：银行存款同时借：利润分配－利润归还投资贷：盈余公积－利润归还投资②使用i补亏（先任意后法定盈余公积金）借：盈余公积贷：利润分配－其他转入注：①外商投资企业经批准可用储备基金补亏借：盈余公积－储备基金贷：利润分配－其他转入ii转增资本借：盈余公积贷：股本（股票面值×新增股数）资本公积－资本溢价/股本溢价iii发放现金股利或利润借：盈余公积贷：应付股本③法定公益金用于集体福利设施的处理i固定资产购入的处理借：固定资产贷：银行存款ii实际用公益金支付时借：盈余公积－法定公益金贷：盈余公积－任意盈余公积iii处置用公益金购买的资产时，转回借：盈余公积－任意盈余公积贷：盈余公积－法定公益金（2）未分配利润在年度终了，由以下两项目结转而形成①结转本年利润（以盈利为例）借：本年利润贷：利润分配–未分配利润②结转利润分配各明细项目借：利润分配–未分配利润贷：利润分配－提取盈余公积等明细项目4.弥补亏损的核算①用税前利润弥补（发生亏损后的五年内）借：本年利润贷：利润分配–未分配利润②用税后利润弥补（五年后）i计算交纳所得税借：所得税贷：应交税金–应交所得税借：本年利润贷：所得税ii结转本年利润，弥补以前年度亏损借：本年利润（扣除当年所得税）贷：利润分配–未分配利润注：若税后利润还不够弥补，可用盈余公积补亏，

会计基础中涉及到会计分录总结如下，学习者需要掌握：1、 收到单位的投资：借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料） 贷：实收资本2、 购入材料货款款付：借：原材料 贷：应付帐款3、 以银行存款支付货款：借：应付帐款 贷：银行存款4、 按照法定程序减少注册资本：借：实收资本 贷：银行存款5、 用银存款购入固定资产：借：固定资产 贷：银行存款6、 用银行贷款偿还前欠货款借：应付帐款 贷：短期借款7、 用盈余公积分配股利借：盈余公积 贷：应付股利8、 用盈余公积转赠资本借：盈余公积 贷：实收资本9、 购入材料，货款部分通过银行支付，部分尚未支付借：原材料 贷：银行存款 应付帐款10、 接受企业捐赠的业务：借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料） 贷：资本公积。11、 借入短期借款时：借：银行存款 贷：短期借款12、到期偿还短期借款本金和利息借：短期借款 财务费用 贷：银行存款13、借入长期借款时借：银行存款 贷：长期借款14、到期还本付息时：借：长期借款（本息一起）贷：银行存款15、采购材料时（计划成本）借：材料采购应交税费（应交增值税）（进项税额） 贷：银行存款（应付票据、应付帐款、预付帐款）16、材料验收入库时：借：原材料 贷：材料采购17、预付（补付）材料款时：借：预付帐款贷：银行存款18、退回多预付材料款时：借：库存现金 贷：预付帐款19、承兑到期的商业汇票时：借：应付票据 贷：银行存款20、领用材料时：借：生产成本（管理费用、销售费用、在建工程） 贷：原材料21、支付员工工资时：借：应付职工薪酬（工资、） 贷：现金22、分摊工资费用、福利费时：借：生产成本（生产工人工资）管理费用（行政管理人员工资）制造费用（车间管理人员工资）销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬23、发生车间电费、办公费时：借：制造费用 贷：库存现金24、分摊、结转制造费用借：生产成本（管理费用等） 贷：制造费用25、产品完工入库时：借：库存商品 贷：生产成本26、销售产品时；借：银行存款（应收票据、应收帐款、预收帐款） 贷：主营业务收入 应交税费（应交增值税）（销项税额）27、销售不需用的材料时：借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费（应交增值税）（销项税额）28、支付销售的运输费时：借：销售费用 贷：银行存款29、结转已售商品的成本：借：主营业务成本 贷：库存商品30、结转已售材料的成本：借：其他业务成本 贷：原材料31、月末交纳城市维护建设税、教育附加费借：主营业务税金及附加 贷：应交税费（城市维护建设税、教育附加费）借：应交税费（城市维护建设税、教育附加费） 贷：银行存款32、收到其他单位的投资收益；借：银行存款 贷：投资收益33、资金、原材料、设备等盘盈时“借：库存现金、原材料、固定资产贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）报经批准，作为营业外收入时：借：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益） 贷：营业外收入34、资金、原材料、设备等盘亏时“借：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）贷：库存现金、原材料、固定资产报经批准，作为营业外支出时：借：营业外支出 贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益、待处理固定资产损益）35、计提所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费（应交所得税）36、结转本期收益时：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润37、结转本期的费用时：借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用所得税费用38、结转本年（利润）：借：本年利润 贷：利润分配（未分配利润）39、提取盈余公积：借：利润分配（提取法定公盈余公积） 贷：盈余公积40、向投资者分配利润：借：利润分配（应付现金股利或利润） 贷：应付股利41、 借：利润分配（未分配利润） 贷：利润分配 （提取法定公盈余公积）（应付现金股利或利润）

现在都用进价核算的比较多,而且都用进销存管理软件,方便,节省时间\人力,而且是进销存一起在月末自动结转.特省事,劝你了解一下,把自己解放出来吧!具体分录如下;进:借:受托代销商品(或库存商品) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款(或银行存款)销:借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)结转销售成本借:主营业务成本 贷:受托代销商品(库存商品)结转当期利润借:主营业务收入贷;本年利润借:本年利润贷:主营业务成本

给你一个大概的思路吧，销售、进项、银行帐、费用、工资

工程会计做账流程及会计分录：报产值时：借：应收账款，贷：工程结算；确认合同成本时：借：主营业务成本-工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。工程会计的做账流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。

建筑工程会计做账流程及会计分录：

1.建造成本包括直接成本和间接成本。

直接成本项目包括：1）人工费、2）材料费、3）机械使用费、4）其他直接费。

直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目；间接费发生时计入“工程施工—间接费”，期末分配转入“工程施工—合同成本”。

2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。

经监理工程师审核和建设单位批准，施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证，编制记账凭证。

会计处理：

借：应收账款；

贷：工程结算；

借：营业税金及附加；

贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加。

注：不要将“工程结算”错误理解为收入，“工程结算”是负债类会计科目，不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费，应交税费只能说明营业额的发生，不是收入的发生，两者是有区别的。

3、当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：

借：银行存款；

贷：应收账款。

注：收取工程款不应确认会计收入。

环球青藤友情提示:以上就是[ 工程会计做账流程及会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！