中级会计所得税一章

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转换日公允价值与计税基础形成应纳税暂时性差异480万元相关的递延所得税负债120万元对应科目是 资本公积--其他资本公积

乙公司交换时借：固定资产--房产 7000 无形资产摊销 800 贷：无形资产 5000 营业外收入 2800转换为投资性房地产时借：投资性房地产--成本 7000-280 投资性房地产--公允价值变动 7200-7000+280 累计折旧 7000/25=280 贷：固定资产 7000 公允价值变动损益 7200-7000+2802013年底再升值时 借：投资性房地产--公允价值变动 300 贷： 公允价值变动损益 300考虑有2个月折旧的影响 （280/12*2+300）*25%为递延所得税 算出影响为86.67，这是所谓的答案，但是，折旧是税前有可抵扣的，怎么还去考虑折旧？不应该直接300*25% ? 为什么只把原来480的影响120计入资本公积 ，而另外的计入的递延所得税费用,感觉应该是全部计入资本公积啊求指教