会计明细账的问题

根据您的记账凭证检查明细账是否录入不正确，然后根据记账凭证检查科目汇总是否录入不正确。检查总账或明细账是否录入错误，然后更改哪个科目

一. 会计明细账也称明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。1.明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。2.明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1）、“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。2）、“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账 的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。3）、“多栏式”明细账“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。4）、“横线登记法”明细账“横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。

1、明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是根据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。2、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。3、只要将所有的记帐凭证记明确，根据凭证逐笔登记，其实很简单。如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资……总之公司里有业务往来时就需要做帐务处理。4、总账只登记所有明细科目的合计数。比如"管理费用"，登明细账的时候会按"管理费用--工资"，"管理费用--福利费"，"管理费用--差旅费"等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。又如"应收账款"，会根据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，"应收账款"总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。5、在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐；么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐；而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销（出）、存明细帐分为三级帐。总帐是根据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所需而进行编制的。即以企业会计核算的要求，按所需的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。6、分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。总账一般采用订本式，账页一般采用借、贷、余三栏式；明细账簿可采用活页式或者订本式，账页可采用三栏式、多栏式和数量金额式。明细分类账簿的格式。两栏式：只有借、贷两个基本金额栏的账簿三栏式：借、贷、余额三个主要栏目（总分类账、日记账和债权、债务明细分类账）多栏式：一借多贷、一贷多借（成本计算账户、收入账户、费用账户）数量金额式：数量和金额双重记录的账簿（原材料账户、库存商品账户）

1、对原始凭证进行分类

拿到原始凭证之后，需要对是否与入账手续保持一致进行检查。一般来说原始凭证后面都有签字，也就是所谓的报销手续，最初经手人拿到，签字之后到财务部门进行鉴定，鉴定合格后才能继续使用。

2、编制记账凭证

结合原始凭证的具体分类，下一步就开始做凭证，也就是所谓的传票。当拿到借条之后，以此作为基础开始进行记账凭证，写上日期之后还要写摘要，后填写具体的科目以及金额，附上原始凭证，原始凭证有几张填几张。

3、审核

原始凭证填写完毕之后，接下来要进行审核，原因在于这些都是会计人员个人做的，可能会出现一些失误，一旦检测不出来有可能引起很大的麻烦。

4、登记账簿

审核凭证没有错误之后，然后就开始登记账簿，按照凭证时间顺序进行编号，然后结合上面的科目与账簿进行对应并记录下来。