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第一章 总则第一条 制定依据 为规范铁路运输进款及运输收入管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经政策、法规，制定本规定。第二条 本规定特定用语的内涵 铁路运输企业：指在中华人民共和国境内办理铁路客货运输业务的所有企业。 国家铁路：指由中央政府筹资建设，由国务院铁路主管部门管理的铁路。国家铁路运输企业是指铁路局和铁路分局。 合资铁路：指中央政府、地方政府、企业或其他投资者合资建设和经营的铁路。合资铁路运输企业为合资铁路公司。 地方铁路：指地方为主筹资建设，由地方人民政府管理的铁路。地方铁路运输企业为地方铁路局和地方铁路公司。 临管铁路：指经国家或国务院铁路主管部门正式验收交付铁路局办理临管运输业务的新建铁路(以下简称临管线)。 纯货运站：指国家铁路只办理货运业务的铁路局或铁路分局直属决算站，及资产全额划归货运的办理客货业务的铁路局或铁路分局直属决算站的货场。 客货混合站：指国家铁路办理客运与货运业务的车站。第三条 运输进款及运输收入管理范围和基本任务 铁路运输进款是铁路运输企业在办理客货运输业务中，使用铁路客货运输票据并按规定向旅客、托运人或收货人等核收的票款、运费、杂费和其他与客货运输有关收费的总称。 铁路运输收入是铁路运输进款中构成铁路运输企业的营业收入，用以主要补偿铁路运输企业成本费用的部分，是铁路运输企业运输产品的销售收入，是铁路维持生产和自我发展所需资金的主要来源，是铁路兴衰的经济命脉。 铁路运输收入管理工作是对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程监督与管理，是铁路运输企业经营管理和财务监督的重要组成部分，做好运输进款及运输收入管理工作对于促进铁路运输生产的发展，加快铁路现代化建设具有重要意义。 铁路运输收入管理的范围和基本任务是： (一)建立运输进款及运输收入管理工作责任制，监督客、货运营业窗口正确核收运输进款。 (二)运用会计方法对各项运输进款进行审核、分类、汇总，正确反映运输进款动态，如实核算已实现的运输收入；及时清理债权债务，压缩在途资金，确保运输进款及运输收入完整和资金的及时缴拨。 (三)正确、及时地反映和办理国务院铁路主管部门与铁路运输企业之间，各铁路运输企业之间，铁路运输企业内部，铁路运输企业与其他企事业单位之间的收入清算和资金结算。 (四)管理客货运输票据，负责客货运输票据的印制和供应工作，保证运输生产的需要。 (五)严格财经纪律，对运输进款资金运动及运输收入实现全过程实施监督与检查，防止和查处在收入工作和收入结算中的违法、违纪行为。 (六)编制和下达铁路运输企业运输收入预期目标和运输收入预算，加强运输收入分析，准确提供运输收入数据信息，大力组织运输收入，参与制定增运增收的激励政策。第四条 适用范围 本规定是中华人民共和国境内所有铁路运输企业与有关单位办理运输收入业务的依据和管理运输收入的基本规范。 本规定适用于从事铁路客货运输的国有独资企业、专业运输公司、国有控股企业、股份制企业、合资企业等。第二章 体制与职责第五条 管理体制 铁路运输进款及运输收入实行分级管理、单位领导负责制。铁路运输企业根据需要设置收入管理机构。站段和日均现金收入在5000元及以上或日均总进款在10万元及以上(含非现金结算)的营业站要明确机构或专(兼)职人员负责收入管理和进款收、缴工作。 收入管理部门内部应设有承担预算、会计、规章、审核、票据管理、电算技术、稽查等职责人员。国家铁路运输企业运输进款及运输收入会计核算单位为铁路局(专业运输公司)、铁路分局，对客货运输票据的专业审核工作必须在铁路分局(不设铁路分局的集中在铁路局)或专业运输公司收入管理部门进行；铁路局和铁路分局、专业运输公司收入专业管理人员数量由铁路局、专业运输公司根据工作量设定。 设立全国铁路收入清算机构，负责铁路运输企业的运输收入清算和资金结算工作。第六条 职责范围 在国家铁路运输企业内部运输收入管理工作的具体职责是： 铁路局(包括专业运输公司)负责贯彻国务院铁路主管部门有关规章、制度，并制定实施细则。按照运输收入管理范围和基本任务的要求组织管理全局运输收入工作厂研究、分析运输收入，提出和制定挖潜提效、增运增收、堵漏保收、提高企业经济效益的措施和激励政策。对铁路分局、站段、营业站运输收入工作进行监督与指导。负责收入部门计算机软、硬件的推广和应用工作，对所属单位应用的与运输收入相关的计算机软件进行审定和监督、检查。编制下达运输收入预算，建立经济活动分析制度，保证运输收入预算的实现。向国务院铁路主管部门提报运输收入会计决算报表。 铁路分局负责贯彻国务院铁路主管部门及铁路局有关规章、制度。组织、管理本单位的运输收入工作，研究、分析运输收入，制定激励政策，组织各单位挖潜提效、增运增收、堵漏保收、提高经济效益。编制下达并组织实现运输收入预算，掌握完成情况；供应和管理客货运输票据。审核车站及列车提报的客货运输票据和收入报表，组织运输收入资金解缴。办理进款缴拨及有关运杂费结算，处理债权债务，向铁路局提报运输收入会计决算报表。稽查、指导所属单位运输收入工作。负责收入部门计算机软、硬件的维护和管理。 站段负责管理车间、班组的运输收入工作。分劈、下达、组织完成运输收入预算，组织客货职工增运增收和堵漏保收。请领、保管和使用客货运输票据。正确核收客货运杂费。办理运输进款存汇和上缴。按期编制“运输进款收支报告”，整理报送各种收入票据、报表，传送数据，收集和报告市场信息。 在其他铁路运输企业内部运输收入管理职责由铁路运输企业自行明确。
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第一章总则第一条为规范铁路运输收入管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经法规、政策，制定本规程。第二条本规程所称的铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费等运输费用的总称。第三条铁路运输收入管理工作是指对铁路客货运输票据、运输进款资金运动和运输收入实现的全过程进行监督与管理。其基本任务是：（一）监督客、货营业单位正确核收各种运输费用。（二）负责运输收入进款资金的管理，确保运输收入完整和资金的及时缴拨。（三）对各项运输收入进行审核和会计核算，编制会计报表，提供准确的运输收入数据信息。（四）为各经济主体之间的资金结算和运输收入清算提供准确的运输收入数据信息。（五）负责铁路客货运输票据的印制、供应、使用和保管等管理工作，保证运输生产的需要。（六）负责编制铁路运输收入预算，并组织落实。（七）查处各种侵犯铁路运输收入的违章违纪行为。第四条各铁路运输企业均应在本级设置运输收入管理部门，负责本企业的运输收入管理工作。第五条本规程是铁路运输企业进行铁路运输收入工作的基本规范和管理运输收入的依据。本规程适用于中国境内的所有铁路运输企业。第二章运输收入及其构成第六条铁路运输收入分为客运收入、货运收入、铁路建设基金、代收款。（一）客运收入是指铁路运输企业在办理旅客运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的票款、运费、杂费。（二）货运收入是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的运费、杂费。（三）铁路建设基金是指铁路运输企业在办理货物运输业务过程中，使用铁路运输票据，按规定向托运人、收货人核收的经国家批准征收的铁路建设基金。（四）代收款是指铁路运输企业在办理旅客、货物运输业务和辅助作业中，使用铁路运输票据或 其他专用票据，按规定向旅客、托运人、收货人核收的下列费用：1.国际联运应清算给外国铁路的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费；内地与香港直通运输中应清算给有关铁路方的旅客票价收入，行李、包裹、货物运杂费。2.装卸费及其他作业费。3.旅客、托运人、收货人预付款。4.经铁道部批准的其他代收款。第三章铁路客货运输票据管理第七条铁路客货运输票据的范围和性质铁路办理客货运输使用的各种车票、行李票、包裹票、货票、客货运杂费收据、定额收据、有价表格等统称为铁路客货运输票据。铁路客货运输票据是国家批准的专业发票，属有价证券，是铁路运输企业核算运输收入的原始凭证，铁路客货运输票据的各联任何单位不得增减。第八条铁路客货运输票据的印制铁路客货运输票据的格式、底纹、规格、墨色、用纸等标准由铁道部规定（国际联运票据的样式、规格按国际铁路合作组织规章规定）。印票底纹版由铁道部监制。铁路客货运输票据必须在由铁道部批准并颁发“铁路客货运输票据印制准印证”的铁路印刷厂印制。印刷厂必须严格保密和安全制度，按季将所印制票据的字符、号码、订印单位等事项填写“铁路客货运输票据印制情况表” ，呈报铁道部主管部门备案。第九条铁路客货运输票据的订印各铁路运输企业所使用的铁路客货运输票据，由本企业的收入管理部门统一向铁道部指定的印刷厂订印。其他铁路运输企业与国家铁路办理直通运输业务的铁路客货运输票据，由与其接轨的国家铁路的铁路局（公司）提供。其他单位和部门，一律不准印刷、使用与铁路客货运输票据相同样式的收款票据。铁路客货运输票据印刷费列运营成本。运送铁路客货运输票据时，按《客运列车运送铁路文件办法》办理。第十条铁路客货运输票据的请领、保管和使用站、段使用的铁路客货运输票据，向本企业收入管理部门请领。铁路运输企业及其所属的站、段均应设置票据库。票据库必须有保证安全的设施，建立严格的出入库和交接制度，并指定专人负责，建立票据总账和明细账，掌握请领、使用和结存情况，定期清查。铁路客货运输票据，未经上级收入管理部门批准，不准相互调拨和借用。
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