开银行本票会计处理

向银行申请到银行本票时

借:其他货币资金--银行本票20000

贷:银行存款20000

支付美易通公司欠款时

借:应付帐款--美易通公司20000

贷:其他货币资金--银行本票20000

拓展资料

计入其他货币资金。

其他货币资金是指企业除现金,银行存款以外的其他各种货币资金。即:存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

在资产负债表中并入货币资金项目中,包括外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。

会计处理

一,本科目核算企业的银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用证保证金存款,存出投资款,外埠存款等其他货币资金。

二,企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

三,本科目可按银行汇票或本票,信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”,“银行本票”,“信用卡”,“信用证保证金”,“存出投资款”,“外埠存款”等进行明细核算。

四,本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。