湖北自考税收筹划重点归纳

“税”这个东西，广大企业都知道，一方面要诚信纳税，一方面又要控制住，控制不好就等于一年白干。税收是固定性、无偿性、强制性征收，企业盈利后必须缴纳税收，但这里企业的税负压力主要来自以下四个方面。一、增值税增值税作为我国第一大税种，最低的现代服务业为6%，最高的商贸类等为13%。在这里，会发生入口问题。上游开具13％的发票时，只需缴纳增值税。如果上游无法开具13%发票，只能开具1％或3％或者不开，则必须以销售额为基础支付增值税，产生更加严重的税负压力（销售额除去含税，乘以13％后扣除进货税）解决方案：通过新办或者子公司、分公司的形式入驻地方政府税收优惠园区，享受税收返还政策。例如，入驻江苏、重庆等园区的贸易公司每年缴纳1000万元增值税的情况下，可以享受的激励为1000万*50％（地方留存部分）*80%（返还比率）=400万（实际奖励税额）二、企业所得税企业所得税作为我国第二大税种，通常的税率为25%。现在很多公司都出现了问题。由于政策开放税率的降低，许多企业可以享受一些税收优惠政策，那么税法也在逐渐收紧。以前的白条收款已经不存在了。现在可以收款的只有票据、机票、工资、社保，不能像部分收据一样，扣除成本。所以，很多企业的实际利润并不高，但很多情况下，所需的支出中根本拿不到成本，从而导致企业所得税的负担解决方案：主体公司可在园区设立1家或多家小规模个人独资企业，可以通过合理的分包业务方式获得相应的成本，综合税率在16％以内。因为在园区成立的个人独资企业可享受核定征收，不仅可以解决企业缺失的各类成本票据，还能节税80%以上。而且个独还可开具专票，但要注意的是一家个独一年只能开票500万以内，超过这个范围可多设立多家。三、个人所得税个人所得税又分为很多种。个人经营收入、个人工资收入、劳务报酬收入等。个人经营所得税通过五级累进制计算后，个税最高可达到35%；个人工资按七级累进制计算最高可达到45%。所以有了很多人”年薪百万，纳税40万，到手砍一半“。解决方案：这里可以通过园区自然人代开的方式解决，这也是小编自己使用的方式。将劳务或报酬转为经营所得，也可享受园区核定征收，可以根据经营所得缴纳相应的税款，核定后综合税率为56%左右，取得减税的效果。四、分红税分红税也属于所得税的一种，高达20%。这也是很多公司不敢轻易分红的原因，一旦分红拿钱出来就涉及20%的税负，太心痛了。解决方案：在园区注册合伙企业，通过合伙企业持股在主体公司的股权，作为投资收益将利润转移到合伙企业，缴纳个人经营所得即可。这样，合伙企业的个人经营收入将接受核定征收，综合税负将在4％以下！

1、充分利用国家税收优惠政策2、设立个人独资d企业3、转为高新技术企业4、利用存货计价方法开展税务筹划5、企业利用收入确认的时间然后再进行税务筹划6、利用基本的扣除标准来合理进行税务筹划7、找到避税天堂设立企业8、转化成微小型企业9、利用折旧的方法来进行税收筹划10、利用企业的组织形式专来合理展开税务筹划11、进入到特殊的行业12、降低企业的基本成本具体的详情操作可以去节税网123平台看下，里面有很多这方面的税筹方案，希望对你有所帮助。

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。”重点：（一）不违背税收法律规定。（二）事前筹划。（三）效率。目标：1，增强企业竞争能力2，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

（一）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；（二）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。（三）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；（四）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（五）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；（六）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；（七）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（八）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；（九）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；（十）以物换物；一般纳税人税务筹划利用当期进项税额节税，进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额节税策略包括：（一）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；（二）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；（三）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；（四）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；（五）一般纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；（六）一般纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；（七）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；（九）为了顺利获得抵扣，节税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；以上两大类策略，是从可供节税筹划的实际操作的角度着眼而提出的一般纳税人税收筹划方案。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。以上策略仅供参考，不同公司类型税收筹划策略也是不同的，因此在实际运用中，要结合企业的具体情况进行税务筹划，毕竟节税省下的都是企业利润，如果一般纳税人公司不知道如何进行税收筹划，可通过私信咨询适合自己企业的税收筹划方案。