湖北自考中国税制题库

《中国税制》课程学习指导资料编写文红星适用专业：工商管理、国民经济管理适用层次：专科(业余)四川大学网络教育学院2003年11月《中国税制》课程学习指导资料编写：文红星审稿人（签字）：审批人（主管教学负责人签字）：第一部分课程的学习目的及总体要求一课程的学习目的通过对税收的理论知识、中国税制的立法精神和现行规定的学习，对中国税制形成系统全面的了解，为在实践中开展纳税、征税等涉税活动作好准备。二课程的总体要求对中国现行税制形成总体认识并对重要税种有较详细的了解，会办税、会算税。第二部分课程学习的基本要求及重点难点内容分析第一章税制概述1、应熟悉的内容：（1）税收的含义（2）税收的形式特征（3）税法的含义2、应掌握的内容：（1）从六个方面理解税收的含义（2）税收的分类（3）税收法律关系主体和客体的权利和义务第二章税收要素与税收分类1、应熟悉的内容：（1）税收对象、税目、计税依据的含义（2）纳税人、负税人的含义及其区别和联系（3）纳税环节的含义（4）纳税期限的含义（5）减税、免税的含义（6）税负转嫁的含义2、应掌握的内容：按征税对象、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况第三章税制原则1、应熟悉的内容：（1）现代西方的三个税收原则（2）公平原则的两个准则—横向公平和纵向公平（3）“内在稳定器”和“相机抉择”作用的含义（4）我国社会主义市场经济下的税收原则（5）各原则的具体内容2、应掌握的内容：（1）现代西方税收三原则的具体含义和相互关系（2）我国税收四原则的内涵和具体要求3、应熟练掌握的内容：在市场经济条件下，如何运用我国的税收四原则第四章新中国税制的建立和发展1、应熟悉的内容：1994年税制改革的原则和指导思想2、应掌握的内容：1994年税制改革的必要性、主要内容第五章流转税制1、应熟悉的内容：（1）增值税的概念和特点（2）我国增值税的征收范围|、纳税人、税率、税额的计算公式（3）我国消费税的征收范围与纳税人、计税依据（4）消费税的税目（5）消费税的纳税环节（6）我国现行营业税的征收范围、税目、纳税人和税率（7）营业税计税依据的特殊规定（8）财政关税政策和保护关税政策的含义（9）世界贸易组织的基本情况和基本职能（10）关税税则的含义（11）税则归类的含义（12）我国现行流转税制所包含的税种及其各自的征收范围2、应掌握的内容：（1）各国增值税的异同（2）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定（3）关税壁垒和非关税壁垒的区别和联系（4）流转税要素的设计原则和方法3、应熟练掌握的内容：（1）我国现行增值税的征收制度、增值税的计算（2）我国现行消费税的征收制度、消费税的计算第六章所得税制1、应熟悉的内容：（1）我国企业所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率（2）成本费用的列支范围（3）税收优惠（4）税收管辖权的概念和种类（5）税收抵免的概念和分类（6）税收绕让的含义（7）外商企业所得税的纳税人（8）预提所得税的含义（9）我国现行外企所得税的优惠规定（10）税制中居民的含义（11）个人所得税的征税对象、10个税目。（12）农业税的纳税人、课税对象和计税依据（13）常年产量的含义（14）我国现行所得税制包含的税种及各自征收的范围2、应掌握的内容：（1）国际双重征税产生的原因及其危害（2）对所得额课税的意义（3）分类征税制、综合征税制的区别3、应熟练掌握的内容：（1）企业所得税的计算（2）外商企业所得税的计算（3）个人所得税的计算第七章资源税制1、应熟悉的内容：（1）资源税的含义（2）资源税的征收范围、纳税人和计税依据（3）耕地占用税的征收对象、纳税人和积水依据（4）土地使用税的征收范围和计税依据（5）土地增值税的纳税人和计税依据（6）土地增值税的减免（7）广义和狭义的资源概念2、应掌握的内容：（1）资源税的作用（2）开征土地使用税的意义（3）我国房地产市场出现的问题（4）开征土地增值税的作用3、应熟练掌握的内容：我国土地增值税的征收制度和计算第八章财产税制1、应熟悉的内容：（1）房产税的定义（2）房产税的征收范围、纳税人、计税依据和税率（3）契税的定义（4）契税的征收范围、纳税人、税率和计税依据（5）财产税制的定义2、应掌握的内容：（1）契税的计算方法（2）财产税的作用3、应熟练掌握的内容：我国房产税的征收制度和计算第九章行为税制1、应熟悉的内容：（1）印花税的定义（2）印花税的征收范围、计税依据和纳税人（3）城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率（4）行为税制的定义（5）行为税的特点2、应掌握的内容：（1）行为税的意义（2）社会保险税的设想（3）证券交易税的设想3、应熟练掌握的内容：城市维护建设税的计算第十章中国现行税制综述1、应熟悉的内容：（1）中国现行税制体系设置的税种（2）流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制的组成结构（3）中国现行的税制结构2、应掌握的内容：（1）中国现行税制存在的问题（2）中国现行税制的完善思路第三部分综合练习题1．A百货公司六月份销售农用地膜取得不含收入20万元，销售化肥取得不含税收入85万元，销售各种化妆品取得含税收入117万元，销售各种家电取得含税收入2万元；当月购进货物120万元，货物已验收入库，增值税专用发票上注明的税金为4万元，当月购进办公用品20万元，专用发票上注明的税金为4万元。根据以上业务，计算A公司当月应缴纳的增值税（该公司为一般纳税人）。2．某公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人、计税工资标准人均每月500元），提取职工工会、教育、福利三项经费25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息40万元（银行贷款利息率为10%）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元；支付有关销售费用600万元。计算该公司应缴纳所得税税额。3．某中外合资经营企业在国内的所得为150万元，其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的所得为50万元人民币，其中利息所得10万元，特许权使用费8万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得32万元，适用税率40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术所得10万元，这两项所得适用税率为10%，生产经营所得为20万元，适用税率为35%。请计算汇总纳税时实际应纳所得税为多少？（国内适用的企业所得税税率为30%，地方附加为3%）4．论述我国现行流转税制的缺陷5．论述我国现行财产税制的缺陷6．论述我国现行税收征管制度的缺陷五注意事项1．请同学们以本大纲为依据，参考光盘、教材认真温习，积极迎考，并学以致用！2．我们使用的是自考教材，该教材有不只一个版本的配套练习书。建议同学们自己选择购买一本，并作书上的有关练习题（本大纲要求的范围）。3．为人先正心。希望同学们决不要抱着蒙混过关的心态应考、要通过踏踏实实的学习应考。对于发现的作弊行为（如论述题的答案多份试卷一样）将依学校规定从严处罚！！！4．学习的全过程均注意坚持“重视基础、面向应用”的原则。5．对于本课程如有意见与建议请将文本发到我的电子邮箱：四川大学工商管理学院：文红星31

6的答案：免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。除以上规定外，营业税的免费、减税项目按国务院规定。

增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？增值税专用发票与普通发票的联系和区别。消费税纳税环节是如何规定的？融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？什么情况下不得开具增值税专用发票？哪些项目可免征营业税？混合销售行为在财务核算上有什么规定？视同销售行为有哪些？增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？增值税专用发票与普通发票的联系和区别。消费税纳税环节是如何规定的？融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？什么情况下不得开具增值税专用发票？哪些项目可免征营业税？混合销售行为在财务核算上有什么规定？视同销售行为有哪些？增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？增值税专用发票与普通发票的联系和区别。消费税纳税环节是如何规定的？融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？什么情况下不得开具增值税专用发票？哪些项目可免征营业税？混合销售行为在财务核算上有什么规定？视同销售行为有哪些？增值税与营业税的联系与区别；什么样的情况（行为）下既涉及到增值税又涉及到营业税？增值税专用发票与普通发票的联系和区别。消费税纳税环节是如何规定的？融资租赁实质上也是一种分期付款购买的行为，那企业为什么不直接采用分期付款而采取融资租赁方式呢？什么情况下不得开具增值税专用发票？哪些项目可免征营业税？混合销售行为在财务核算上有什么规定？视同销售行为有哪些？